辅导期进项税不允许抵扣，应该怎样走帐
4个回答财税会计专题活动
- 答：不是 本月购进时
应借：库存商品（材料）
应交税金---增值税（待抵扣进项税）
贷：银行存款等
次月待比对结果下来时
借：应交税金---增值税（进项税）
待：应交税金---增值税（待抵扣进项税）希望能帮上你 - 辅导期一般纳税人对收取的抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额 - 1当月购进时(当月进项不能抵扣当月的销项)
借：库存商品（或其他相关科目）
借：待摊费用-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
2下月收到税局的比对结果时
借:应交税金-应交增值税（进项税额）
贷:待摊费用-待抵扣进行税额 - 同意一楼的答案
1、咨询税务局：辅导期纳税人开票不能抵扣，长时间没有收到比对结果，或者对抵扣流程有任何疑问，建议联系当地税务局进行咨询，会提供详细的指导和帮助。2、保留相关凭证：在辅导期内，纳税人的进项税发票需要先认证，然后才能抵扣，因此请确保妥善保管好相关的认证凭证和抵扣凭证，以备后续使用。
如果可能，将多开的发票开具红字发票冲回（跨月的）或作废（当月的），这样可以不白缴税款。还有，在辅导期收到的 ，其进项税在以后也不能抵扣，要把他转入到原材料成本中去才行，只有辅导期过后收到的发票才能抵扣。
建议申请延期申报。根据《 人民共和国税收征收管理法》第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在...
辅导期的第一个月不能抵扣,则第一个月的增值税税率为17%: 税额 =不含税销售收入 * 17 以后月份都是用上月认证的发票税额来抵当月的税.直到满六个月.
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记"应交税金--待抵扣进项税额"，红字贷记相关科目。（2）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附...
