开具的负数发票做账怎么做
6个回答财税会计专题活动
- 1、上面的分录做账就可以了，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单。
2、根据退回货款入库单及负数发票做：
借：应收账款----某单位（红字）
贷：
主营业务收入（红字）
应交增值税--应交增值税销项（红字） - 负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（营业税）
贷：应收账款（库存现金或者银行存款）
当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。
拓展资料负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
参考资料：百度百科-负数发票 - 其实你本月可以不做账务方面的处理，因为你既开了张红票又开了张金额相同的正数发票；但是如果你的应收账款中的客商辅助核算中客商5月份是错误的，那么就需要做笔调整分录，将客商调整为正确的。
- 红字发票无需认证，红字系统进入金税系统后，会在增值税报表内自动产生进项转出数，在会计上也相应做进项转出即可。
本月红字，蓝字都要做帐。 - 按10月份凭证原样红字冲销，再按正确金额蓝字入账即可
- 负数发票跟正数发票的记账方法是一样的，只是所有金额都是负数。目的就是对冲前次错误的发票金额。
开具红字发票申请单，税务局根据你的申请单给你开具红字发票通知单，你根据通知单开具负数发票，然后再给对方重新开具一张发票。做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入
实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，就可以不用重新入账。负数为红字发票，要么是商业折让，要么是销售退货，所以直接红字冲账。借： 应收账款（红字 &#...
1、企业收到负数发票时，分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）其中，企业为小规模纳税人的：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：应付账款（红字）2、企业开具负数发票时，分录为：借：应...
负数发票做账方法∶1、按照分录做账，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单；2、根据退回货款入库单及负数发票做账。负数发票∶即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数...
1、企业属于小规模纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：银行存款（或应付账款）（红字）2、企业属于一般纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出...
在处理负数的进项发票时，企业需要遵循一定的会计准则。通常情况下，对于负数的进项发票，企业可以采取两种会计处理方法：红字冲减原材料或红字冲减应付账款，或者蓝字冲增原材料和蓝字冲增应交税费——增值税（进项税额转出）。具体而言，当企业收到负数的进项发票时，若选择红字冲减原材料，则应借记原...
