增值税进项大于销项资产负债表怎么做
2个回答财税会计专题活动
- 两个办法：
1）只结转需要抵扣的部分，例如销项100，进项150，就结转100，剩余的留在进项税挂账，资产负债表用负数表示。
2）全部结转到“未交增值税”，进项大于销项，余额在借方，不用交税，资产负债表也用负数列示。
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） - 资产负债表是按月末账簿余额做的，每月的应交增值税填报在应交税费栏，不用单独填报
增值税进项大于销项时，若当月有进项无销项，需进行特殊处理。首先，当月认证了进项税，但未进行抵扣。这时，在资产负债表上，应交税金应填写为负数，若期初无余额，本期有进无销，则期末借方余额出现。在增值税申报表附表二中，需填写发票张数、金额、税额。具体而言，将发票的张数、金额和税额分别填...
这很正常啊，就正常的登记帐啊，结束后进项税大于销项，那么资产负债表上的应交税金中的增值税部分为负数就可以了
根据题主描述，本月增值税进项大于销项，有留抵税额，则财务报表应交税费科目应显示负数，即留抵税额数。应交税费不能填0，留抵税额不能填在其他流动资产栏。供参考。
当月有进项无销项，当月认证了进项税，但当月未抵扣，报税时资产负债表上应交税金填负数，（期初无余额，本期有进无销，期末借方余额），增值税申报表附表二第一行填写发票张数、金额、税额；如果进项是固定资产，那固定资产进项税额抵扣情况表也要用填写。
呵呵，俺来回答：如果楼主本月只有销项税和进项税 在一级科目 应交税金 反应借方数，在报表上就是负数呀。在三级科目 应交税金—应交增值税—进项税 反应借方数 应交税金—应交增值税—销项税 反应贷方数 最后销项比进项大，肯定总体反应借方数。
