所得税汇算清缴的会计分录

所得税汇算清缴的会计分录
  • 所得税汇算清缴的会计分录
      会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。下面我为大家整理了关于所得税汇算清缴的会计分录,希望能为你提供帮助:

      企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
      通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税费—应交所得税
      缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
      借:应交税费—应交所得税
      贷:银行存款
      调整未分配利润,分录如下:
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
      借:应交税费—应交所得税
      贷:以前年度损益调整
      调整未分配利润,分录如下:
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配—未分配利润
      以前年度损益调整属于什么性质的科目
      一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
      二、以前年度损益调整的主要账务处理。
      (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
      (二)由于以前年度损益调整增加的.所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
      (三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
      三、本科目结转后应无余额。
    ;
  • 1、企业汇算清缴所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 2、企业支付汇算清缴所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、结转利润时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益...

  • 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 结转汇算清缴的所得税时:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 企业汇算清缴后退回所得税时:借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税费——应交所得税(红字)...

  • 1、企业需要补缴所得税时,借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润:借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 2、企业收回所得税退税时...

  • 1、企业所得税年度汇算清缴时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 缴纳汇算清缴年度所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 2、年度汇算清缴后需要退回所得税时:借:以前年度损益调整(...

  • 企业所得税汇算清缴具体会计处理如下:企业计提汇算清缴的所得税时:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 其中:企业缴纳汇算清缴的所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 企业收到当年度汇算清缴...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部