增值税余额在借方，应该是减去，还是不加不减
4个回答财税会计专题活动
- 增值税余额在借方，应该是不加不减。
计算教育费附加，城市维护建设税是（增值税+营业税+消费税）*税率，，如果增值税余额在借方，应该是不加不减
附加税的计算，是以应纳税额为基数的。
增值税余额在借方，表示期末留抵税额，不需要纳税，本期无增值税额。
计算教育费附加，城市维护建设税是应交税金（增值税+营业税+消费税）为计税基数，分别乘以税率计算的：
1、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
2、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
3、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2% - 附加税的计算，是以应纳税额为基数的。
增值税余额在借方，表示期末留抵税额，不需要纳税，本期无增值税额。所以在计算附加税时应该减去。 - 未交增值税余额在借方表示单位预交税款了，月底未结转。
结转如下：
借：应交税金-未交税金
贷：应交税金-应交增值税-进项税额
借：应交税金-应交增值税-销项税额（或者进项税额转出等）
贷：应交税金-未交税金 - 1.计算教育费附加，城市维护建设税是应交税金（增值税+营业税+消费税）为计税基数，分别乘以税率计算的：
1）城市维护建设税是应交税金（增值税/营业税/消费税）的7%
;2)教育费附加是应交税金（增值税/营业税/消费税）的3%;
3)地方;教育费附加是应交税金（增值税/营业税/消费税）的2%;等
2.“应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额反映未抵扣的进项税地方。期末不用结转。也不会不平，没有其他税金，
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额 六要区分三种情况抵减 抵减前的应纳税额等于零的 抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的 抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的 七要记住一个例外 出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策 兼营出口货物劳务、...
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项 进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方...
应交税费属于负债类科目，因此其贷方表示增加，借方表示减少，期末余额一般在贷方。1、应交税费包括增值税、所得税、城建税、教育费附加、工会经费、资源税、土地税等，其中增值税和所得税属于我国征税的主要税种，应交增值税会根据需要设置三级明细科目，如“进项税额”“销项税额”“未交增值税”“待抵...
应交税费-增值税-进项税 这个科目是借方科目，借方是代表增加了，但是应交税费是贷方科目，应交税费-增值税-进项税科目的增加，对应交税费科目的影响是减少的。
应交税费贷方记增加，借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的，正常的负债类科目的余额应该是在贷方。应交税费应交增值税期末余额在借方的话，表示进项税额...
