关于递延所得税资产与递延所得税负债的区分
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1. 产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费——应交所得税。这样完成了...
同学你好，很高兴为您解答！高顿网校为您解答：递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。作为全...
“递延所得税费用”与“递延所得税资产”是一对孪生兄弟，它们共同来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”，当可抵扣暂时性差异发生时，“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回...
递延所得税资产，是由于当期账面资产金额小于资产计税基础，或当期负债账面金额大于负债计税基础，而产生的。做账时，递延所得税资产和递延所得税负债对应的对方科目，影响损益的，都是：所得税费用——递延所得税 所得税汇算清缴时，按申报表算出应纳税所得额，乘以税率，得出当期应交所得税。对于当期...
结论是，递延所得税资产和递延所得税负债的会计处理涉及到企业对暂时性差异的税务处理。以下是关于这两个科目的详细账务处理：递延所得税资产的会计分录主要涉及以下情况：在资产负债表日，确认的递延所得税资产增加，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”或“资本公积——其他...
