增值税在税制结构中的优势
- 1．不重复征税。具有中性税收的特征。所谓中性税收是指税收对经济行为包括企业生产决策、生产组织形式等，不产生影响，由市场对资源配置发挥基础性、主导性作用。政府在建立税制时，以不干扰经营者的投资决策和消费者的消费选择为原则。
2. 增值额具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税。从而有效地排除了重叠征税因素。此外，增值税税率档次少，一些国家只采取一档税率，即使采取二档或三档税率的，其绝大部分货物一般也都是按一个统一的基本税率征税。这不仅使得绝大部分货物的税负是一样的，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是一样的。这种情况使增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响，从而使增值税具有了中性税收的特征。
3．逐环节征税，逐环节扣税。最终消费者是全部税款的承担者。作为一种新型的流转税，增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度。即在逐环节征税的同时，还实行逐环节扣税。在这里各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款转缴给政府，而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。
4.这样，随着各环节交易活动的进行，经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款，直到货物卖给最终消费者时，货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一同转给了最终消费者。可见，增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者。
二、促进经济增长 增值税作为一种中性的税种，有利于鼓励企业生产与销售商品和提供服务。其通过对经济活动的每一环节的增值进行征税，使得企业和市场参与者能够在公平竞争的环境中发展。这种税制有助于激发市场活力，促进经济增长和就业。三、财政收入的支柱 由于增值税征税范围广泛，涵盖了生产、流通、消费等...
从国际增值税发展实践来看,为了实现增值税税收中性的目标,各国逐渐追求更为简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为增值税发展的趋势和主流。就税率设置档次来讲,实行传统型增值税制度的国家(以欧盟为代表)以二档税率为主,其中一档是标准税率,覆盖绝大多数货物和服务,一档是优惠税率,适用于民生领域;实...
增值税的优点是由增值税的特点决定的。1．能够平衡税负，促进公平竞争。增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。2．既便于对于出口商品退税，义可避免对进口商品征税不足。世界各国为保护和促进本国经济的发展，在对外贸易上都采取奖出限...
一、现代增值税的三大优势1、税制简化。1)税种简化，它把因征多种税的传统的商品劳务税制转为统一的简单的税制结构。2)计算简化，它把与成本挂钩的复杂的计算方式转为与成本分离的简单准确的计算方式。3)税率简化，它把多税率结构转为单一税率结构，极大地降低了因多税率划分给税制带来的复杂性。2、...
二、增值税的作用与优势 1. 避免重复征税：增值税能够追踪商品和服务的价值增值过程，确保每个环节只征收一次税，避免了传统税制中可能出现的重复征税问题。2. 促进公平竞争：增值税的征税范围广泛，所有参与市场活动的企业都需要缴纳增值税，这有助于创造一个更加公平的市场环境。3. 方便税务管理：由于...
