增值税纳税申报表小规模纳税人适用填表须知

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填表须知
　　小规模纳税人增值税纳税申报表应该如何填写你知道吗?下面是我为大家带来的增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填表须知，欢迎阅读。
　　关注一
　　到底该填哪些表?
　　对大多数小规模纳税人来说，增值税申报时主要用到主表、附列资料、减免税明细表三张表，对于服务、不动产和无形资产按差额征收的，需要填写附列资料;对于填写第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，需要填写减免税明细表;其他只要填写主表就行了。
　　关注二
　　先填什么?后填什么?
　　涉及附表或附列资料的，先填附表，再填主表。
　　关注三
　　填表注意事项
　　一、符合小微条件的纳税企业填表须知
　　政策规定：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2016年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月(或9万/季)的。
　　对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额(企业)或第11行未达起征点销售额(个体工商户或个人)，具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。
　　案例问题：企业这个季度销售额为8000元，增值税纳税申报表(小规模适用)该填哪里?
　　解答：如果您只有8000元的销售额，符合优惠政策的，请填写在第10行或第11行。如果您的季度销售额为15万元，请按照开票税率分别填写在第1至8行。
　　二、有 专票预缴的情况，且符合小微条件的纳税企业填表须知
　　对于 了增值税专用发票，也预缴了税款，但是整个销售额还是在小微标准内的纳税人，又该怎样填写呢?
　　我们先来看一下相关的规定：
　　在一般情况下，纳税人 的专用发票全部联次不会追回或红冲，那么 专票的预缴税款就是应该交的，按照增值税抵扣链条的原理，不存在您不交税，别人抵扣的情况。
　　案例问题：本季度总销售额9000元，其中5000元销售额在税局 了一张3%税率的增值税专用发票，怎么填写?
　　解答：我们测算一下，5000元的3%税率应该是缴纳了150的税金。不含税销售额5000元填写在第1行和第2行。已缴的税金(150元)填写在第23行。然后您本季度 发票之外的销售额是4000元，根据小微企业的政策是免税的，填写在第10行。保存即可。
　　在这里补充一个最新政策：
　　三、不符合小微条件的`纳税企业填表须知
　　上面说了小微企业的两种情况，下面我们来说说不符小微标准的企业如何填写小规模增值税申报表。
　　对于按月申报月销售额超过3万元的，按季申报季度销售额超过9万元的纳税人，不能享受小微减免的政策。也就是说，企业在填写申报表时，不能填写第10行小微企业免税额(企业)或第11行未达起征点销售额(个体工商户或个人)，需要按照实际业务填写相关的行次。
　　比如，服务、不动产和无形资产栏，业务涉及差额征收的，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料;对于填写了第12行其他免税销售额、第18行本期应纳税额减征额的，就需要填写减免税明细表;对于有 增值税专用发票预缴税款的，别忘了填写第2、5行次税务机关 的增值税专用发票不含税销售额以及第23行次本期预缴税额。
　　只要按照填表说明，正确的填写申报表，申报是没有问题的。
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