税务当中5年弥补亏损是怎么回事啊？
- 举例说明
假定企业2002年一直到08年。每一年的经营情况是02年亏损150万，03年亏损30万，04盈利20万，05盈利70万，06年盈利40万，07年亏损10万元，08年盈利55万。
2002 －150
2003 -30
2004 20
2005 70
2006 40
2007 -10
2008 55
（1）先看02年，对02年来说五年补亏期为03、04、05、06、07。
03年利润为-30，本身负的不能补亏；
04年利润为20，可以弥补20，即-150＋20＝-130
05年利润为70，可以弥补70，即-130+70＝-60
06年利润为40，可以弥补40，即-60+40＝-20
07年利润为-10，不能补亏，这样02年的五年补亏期结束，还剩-20税前不得补亏。
（2）再看03年，补亏期为04－08年，补亏金额-30.
04-06三年利润都已补了02年了，07年亏损，只有08年能弥补，弥补后08年利润还剩-30+55＝25。
（3）再来看07年，利润-10，就用08年利润来补亏，因为08年已弥补了03年，这里用剩余的25来补，补完后还剩15，这15就是08年的应纳税额了。
这么说应该能明白了吧。 - 企业所得税法及其实施条例相关条款给出了 税制弥补亏损的基本制度，在实践中，纳税人应注意以下事项的处理。
（一）稽查查增弥补当年亏损变迁
假设A公司2XX1年纳税申报表申报亏损1000万元，2XX2年税务机关经过检查发现该企业2XX1年隐瞒收入500万元，税务机关应当如何进行税务处理呢？
1、调减亏损，并按查增税额作为罚款基数
根据内资企业政策《关于企业虚报亏损如何处理的通知》（国税发[1996]162号）、《关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复》（国税函[1996]653号）、《关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）；外商投资企业的《关于外商投资企业虚报亏损税务处理问题的通知》（国税发[1997]102号）文件均规定，税务机关应当：
（1）调减2XX1年亏损500万元，由于调减亏损后仍然有亏损，因此不需要补税，自然也不需要加滞纳金。
（2）按照500万元作为罚款的基础，对该企业处以500×33%=165（万元）的罚款。（50%以上5倍以下，这里以1倍为例）
常见误区：税务稽查不管是否有亏损，直接要求按照不合规发票或者隐瞒的收入乘以税率直接补税。
以上规定存在不合理之处，假设该企业没有亏损，纳税申报时已经给国家税款造成了损失，按照50%－5倍罚款处理，而由于有亏损原因尚未给国家造成损失也按照50%－5倍罚款处理，显然不符合法律中“过罚相当”的原则。 - 06年亏损100万 07年-11年每年盈利10万 则只能弥补50万 12年盈利开始就要缴税了 弥补期间不用缴税 12年若亏损 则另外开始第二个五年
- 年度企业所得税清算汇缴时就弥补以前年度亏损，有专门的弥补以前年度亏损表。税法中企业“以前年度亏损”准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年。
5年抵补是指企业在过去一段时间内如果产生了亏损，可以在接下来的5年内，通过特定的方式抵免部分税收，以弥补之前的亏损。这是为了鼓励企业在面临困境时持续经营，并在之后的经营活动中实现盈利。这种政策有助于减轻企业的经济压力，促进企业的可持续发展。3. 抵补的具体实施方式：具体的抵补方式可能因国...
企业在弥补亏损时，可以利用税前利润或税后利润，两者之间存在显著差异。首先，税前利润弥补亏损具有明确的时间限制，即在五年内完成，且需得到主管税务局的书面批准。相比之下，税后利润弥补则没有时间上的限制，只要企业有税后利润即可，这意味着企业可以根据自身需要自由分配税后利润。从企业的角度来看，尽可...
亏损弥补五年之内，具体是指在自然年度内的五年时间里，企业可以用这五年内所获得的利润来抵消亏损。值得注意的是，超过五年后的亏损将不允许进行弥补。以具体年份为例，假设某企业在2018年产生了亏损，那么它可以在2019年至2023年的五年内，用这五年间累计的利润来弥补2018年的亏损。如果这五年的利润总和...
5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。企业所得税的亏损弥补如下·：(一)、一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补...
当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97...
