递延所得税资产及递延所得税负债
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- 简单的方法——记住资产的处理，负债相反
会计上的资产=税务上资产 （即等号左方等于右方）
简单点说，就是 资产=资产（把递延所得税负债视为资产记忆，递延所得税起到平衡作用）
（1）会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；
（2）或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。
显然，
第（1）个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”；
第（2）个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。
会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；
会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的“负债——递延所得税负债，按平衡作用资产记忆） - 资产的账面价值低于记税基础,负债的账面价值高于记税基础产生可抵扣暂时性差异,应确认为递延所得税资产
资产的账面价值高于记税基础,负债的账面价值低于记税基础产生应纳税暂时性差异,确认为递延所得税负债.
这一部分不好理解,要对 企业所得税法 有一定的了解,理解的时候才会容易些..
如果你了解企业所得税法,了解纳税调整的话,我给你说一个比较简单的理解方法:就是说在企业按照企业所得税法计算交纳所得税的时候,当期因为某一事项(比如说资产折旧)要将当期的应纳税所得额调增,而在未来的某一期间还是因为该事项又得将应纳税所得额调减的,就证明在以后期间可以给税务机关少交税,就形成可抵扣暂时性差异,在当期确认为递延所得税资产.相反 如果在当期要进行应纳税所得额调减,而未来的某一期间又要因为该事项对应纳税所得额调增的 证明以后期间应该给税务局多交税,形成应纳税暂时性差异,在当期确认为递延所得税负债.
如果你不了解企业所得税法..那就当我啥都没说过,就当我白打了半天字.
1. 产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费——应交所得税。这样完成了...
递延所得税资产和递延所得税负债可以在财务报表中同时存在，分别列在资产和负债项目下。这种差异源于税法与会计准则在收入和费用确认范围和标准上的不一致，形成永久性差异。永久性差异一旦出现，将永久存在，无需递延处理，即在发生时一次性确认为企业的所得税费用。具体会计处理方法为：借记“所得税费用...
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
递延所得税资产和递延所得税负债是会计科目中的重要概念，用于反映企业在所得税方面的暂时性差异对财务报表的影响。它们的会计处理方式如下：1. 对于递延所得税资产，企业在资产负债表日，如果确认的递延所得税资产大于科目余额，会计分录为借记"递延所得税资产"，贷记"所得税-递延所得税费用"和"资本...
递延所得税资产和负债的理解如下：递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异，在未来期间可能减少所得税支付的金额；而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时，就会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同选择可能导致...
