辅导期进项认证、销项抵扣的问题及发票有效期的问题
2个回答财税会计专题活动
- 你的理解不对哈。
1、辅导期确实是先认证待比对相符后才能抵扣，一般是隔月才能收回稽核比对结果，所以辅导期是隔月抵扣。
2、由于辅导期是隔月才能抵扣，所以一般辅导期的第一个月都不开销项出去。因为第一个月没进项可抵扣，如开了销项票那开多少就要申报交纳多少哈。
3、抵扣和开没开销项是没关系的，你举例说的9月认证进项，那要到11月申报10月税时才能做进项抵扣，而9月没开销项票那10月申报9月税时销项和进项都是零，只需零申报不用交税。不是说必要有销项才能抵扣哈，正式一般纳税人是当月认证属期当月必须申报抵扣，否则过期不能再抵扣，辅导期是收到隔月收到稽核结果后也必须申报抵扣，否则过期作废。每月的应纳税等于总的销项减去总的进项税，如当月进项税大于销项税未抵扣完的叫留抵税，可留到下期继续抵扣直到抵完为止。记住只要认证了进项那就应该按规定及时申报抵扣（正式的是当月，辅导期隔月），抵不完的可留到下期继续抵哈。
4、进项票取得后必须在180天内认证然后抵扣，不是3个月哈，以前是90天今年已延长到180天了。 - 既然已是辅导期一般纳税人，不论是否已安装防伪税控，商品销售确立就要按规定计提销项税额。
“9月底将本月的进项全部在税务局做了认证”，国税局会在11月的申报期内给你稽核比对通知，要求你必须将税款抵扣在10月份。
“发票有什么3个月有效期”一说是错误的。专用发票必须自开票之日起的180天内进行认证，没有经过认证的专用发票不能抵扣。
“但是10月15号前我可能无法开出销项（那不是无法做纳税申报了）”，没有安装税控并不影响纳税申报，那是两码事。
辅导期的进项税是先认证，待国税总局稽核比对相符后才能抵扣，一般稽核比对都是这个月比对上月的票，所以辅导期一般纳税人收到比对结果都要等一个月，也就是要隔一个月才能抵扣。比如6月认证的发票最快要到7月25日才能拿到比对结果，要到8月申报7月税的时候才能抵扣。
辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（...
辅导期由于实行的是先认证待比对相符后才能抵扣，而收到稽核比对通知书都要跨月所以辅导期是隔月抵扣进项，因而辅导期的一般在第一个月都不会开销项票出去，因为第一个月没有进项可以抵扣哈。你第一个月开具了发票所以只能按销项税交税了，而第一个月认证的进项只能抵第二个月的销项税了哈。
专业解答：一、辅导期是先认证待比对相符后才能申报抵扣，而一般稽核比对结果都要隔一个月才能下发，所以辅导期是隔月抵扣。你10月份认证的进项票要到11月底才能收到稽核结果，所以10月认证的进项要到12月申报属期11月税时才能抵扣，也就是你说的10月认证的可以抵扣11月开的销项票。还有一点就是11月...
如果第一个月的进项认证后拿不到比对结果的，就不能抵扣，这样开出的销项就要全额缴纳。不过以后就可以少交了。
