咨询会计和税务处理问题

会计计提的坏账准备、跌价准备等如果没有真正实现，税法是不算的。在计算企业所得税中，账面价值和计税价值不同，就会产生差异。例如固定资产的资产减值损失，有一家企业在08年年末购入一台生产设备260万，预计使用年限为5年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0.税法规定也是如此，09年底企业提取固定资产减值准备20万：
固定资产的账面价值=260-260/5*1-20=188
固定资产的计税基础=260-260/5*1=208
这样的话企业在未来期间计算所得税时可以在资产取得经济利益上多扣除20万。未来期间应纳所得税会减少，从而形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。
如果账面价值大于计税价值的话，就会形成递延所得税负债。

资产有八个准备，这些准备是基于会计的谨慎性原则，对资产发生减值迹像做出的一种预计，并不是真正的资产损失。税法对各项准备是不认可的，只有资产真正的发生损失了，税法才认可。以应收帐款为例，A公司销售给B公司一批商品，价税合计234万，B公司经营正常，帐期一个月，但是一个月过后，B公司并没有偿还欠款，经实地考察，B公司着了一场大火，损失很大，目前经营困难，偿还债务有很大困难，A公司对B公司的应收帐款进行了专业分析，预计收回的可能性只有20%，所以A公司计提了坏帐准备187.2万，但是税法对这187.2万的坏帐准备是不认可的，税法认为这只是你认为和分析的，但没形成事实，所以在年度汇算的时候，税法不认可，但会计已经进损失了，所以会有税会差异，这是暂时性的。进一步设想，B公司由于得到了政府和社会各界的的支持，很快恢复了正常经营，这个时候A公司又进行了分析，并且与B公司进行了沟通，B公司决定在下个月进行货款支付，到下个月，A公司收回货款的同时，要对所计提的坏帐准备进行转回，并收回应收帐款。税会差异就此消除。

你好，你可以拨打12366
"12366纳税服务热线"是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。它具有统一呼叫中心代号，即:国税局为12366-1，地税局为12366-2,人工与自动语音相结合，全天侯多功能优质化地提供语音服务。
"12366纳税服务热线"的主要服务功能包括:纳税咨询服务，主要是为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务;办税指南服务，主要是为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务;涉税举报服务，主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务;投诉监督服务，主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员【摘要】
怎么咨询税务问题【提问】
您好，我是平台合作的律师，已经收到您的问题了，稍等给您回复。【回答】
你好，你可以拨打12366
"12366纳税服务热线"是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。它具有统一呼叫中心代号，即:国税局为12366-1，地税局为12366-2,人工与自动语音相结合，全天侯多功能优质化地提供语音服务。
"12366纳税服务热线"的主要服务功能包括:纳税咨询服务，主要是为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务;办税指南服务，主要是为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务;涉税举报服务，主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务;投诉监督服务，主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员【回答】
如果我的回答让您觉得满意的话，可以采纳后赞，或是点开我的头像关注我，以便后续有问题可以随时对我发送咨询哦。感谢您的咨询，祝您生活愉快！【回答】

因为会计中的计税方法和税法的计税方法是有区别的。坏账准备，跌价准备之类的会让会计计税的金额和税法的金额不一样比如 存货原价.10000 计提跌价1000 会计计税是9000 然而税法计税还是10000 会计的计税和税法计税形成的差异叫递延所得税 像上面的例子就是会计账面价值<计税资产价值 形成的叫递延所得税资产 相反就叫递延所得税负债

需要发票我们，开