能举例说明增值税与所得税之间的区别吗
2个回答财税会计专题活动
- 一、增值税
1、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。简单的讲,就是对发生业务的毛利部分按一定比例进行征税。通常分一般纳税人和小规模纳税人两种。
2、在税率上一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。,小规模纳税人时3%。增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。
3、增值税计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额
增值税,属于流转税的范畴。流转税是对纳税义务人的销售额、营业额等交易额进行征税。比如,工商税、产品税等就是典型的流转税。它与所得税不同,无论是否取得所得(盈利),只要收到收入,均要交纳税金,盈与亏都是一样的。
二、所得税
1、所得税分企业所得税和个人所得税两种,是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税。简单可以理解为,对企业或个人获得的纯利进行征税。对于经济特区和外资企业的税收优惠,主要就是在企业所得税方面体现的。企业所得税税率一般是25%,个人所得税税率采用的是累进税率,根据档次不一样采用不同税率。
2、所得税是对纳税义务人的应税所得进行征税。应税所得等于收入减去费用,在一般意义上与利润概念相同,因此,所得(盈利)越多,交纳的税金就越多;没有所得(盈利),也就是亏损,就无需交纳税金。
三、举例
增殖税就是对你卖出商品增值的部分交税,例:进价100,卖出200,那么你要对这200-100=100的部分缴税,一般纳税人是17%,即你要缴17元的增殖税。
所得税分企业和个人,个人就不说了,企业所得税,就是你要根据你的利润缴税,
例,今年赚了100万,那么要缴纳企业所得税=100万*25%=25万 - 增值税是对增值部分征税,最终承担者是消费者,属于流转税,税基是营业收入,是价外税,也就是说收入不含税。一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。
一般纳税人按不含税收入的17%征税,也就是说有样东西卖100元,那么就要收到117元,其中17元是应缴纳的增值税,是向购买者收取的,同样购买的商品也含税金,是可以抵扣的。
小规模纳税人生产加工的征收率为6%,商业的征收率为4%,是因为他的进项税不能抵扣。
所得税是对所得征税,有所得就交税,无所得就不交,他是按照企业所得税法规定的项目计算的税务利润,与企业的会计利润是有差别的,该利润在税务上称之为应纳税所得额,一般根据企业的利润总额加减调整因素所形成(如:企业的交际应酬费,按现行会计准则可以列支(即计算利润总额时可以作为费用反映),但新《企业所得税法》规定只能按60%扣除,这就产生了差异,就要调整。换句话说就是企业利润总额是亏损也可能要交纳企业所得税,企业所得税税率为25%。
应交增值税额=不含税收入×税率17%或征收率6%、4%
不含税收入=含税收入÷(1+税率或征收率)
所得税收入分为九大类:销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入、财产转让收入、利息收入、股息红利等权益性投资收益、接受捐赠收入、其他收入。二、税率不一样。增值税一般纳税人税率有17%,13%;有的还可按6%简易征;销售使用过的物品还可以按4%减半征收等等。。。增值税小规模纳税人一般按3...
个税是指你单位发工资时代扣代缴的那个税,比如某一员工工资2500元,扣税基数为2000元(固定)的,那他就得交500X5%=25元个人所得税。个人所得税是累进制,工资越高税率也越高。个体查地方税务局或网上直接搜一下累进税率。和增值税没有任何关系 增值税是你单位的销项一进项=你本月要交的增值税。
也就是说你有样东西卖100元,那么你就要收到117元,其中17元是你应缴纳的增值税,是向购买者收取的,同样你购买的商品也含税金,是可以抵扣的3、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值
一是所得税营业收入正确,增值税销售额收入错误。纳税人为少缴增值税而少申报或不申报销售额,这种现象发生较少,对于开具发票不规范企业及增值税和企业所得税分别在两个税务机关管理的可能发生;二是增值税销售额收入正确,所得税营业收入错误。为提高征管质量,降低所得税征收亏面,在各项税前扣除一定...
增值税:买进10元的材料,经加工后卖15元,5元增值了,这5元要交税。开票方式:买进的时候供方应开给你10元的 ,你卖出后应开给买方15元的 ,在账目上显示5元增值了;税率一般17%,不同行业有所不同。所得税:还是用上面的例子,买进10元的材料,经加工后卖15元,但是增值...