营改增试点小规模纳税人地税的报税金额按含税金额报还是扣除3的营业税金额报
4个回答财税会计专题活动
- 你公司的应税服务项目如果是营改增范围，你就不用申报营业税了，你要申报小规模纳税人3%的增值税（即：价税合计/1.03*3%＝应交增值税）。然后根据应交的增值税计算城建税、教育费附加、地方教育附加。
增值税申报时：不含税销售额＝价税合计/1.03
应纳增值税＝不含税销售额*3%
如果你公司的应税服务项目不属于营改增项目，就要交地税局的营业税，根据营业税交城建税、教育费附加、地方教育附加。 - 营改增后小规模纳税人不再申报地税的营业税税种，只申报城建税、教育费附加以及地方教育费附加，计税基数是当月应缴纳的增值税税额。
- 地税是申报营业税。和你的增值税是两码事，地税会涉及附加税，其计税依据是实际缴纳的增值税+营业税+消费税
- 营业税是价外税，都是不含税的，直接从乘以3%的金额。
小规模纳税人营改增可以上办税厅申报，也可在家网络申报。国税地税分别要申报的税种：1、主税：小规模纳税人按收入交3%的增值税。（交国税）。如果认定为增值税一般纳税人，则应交增值税=销项税金-进项税金。2、附加税费（交地税）（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；（2）教...
营改增以后一般的小规模纳税人国税需要申报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》以及《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》在税控软件里都可以看到，均为网上申报。如果是实行差额征税的还有相应的明细或者是广告服务业文化事业建设费申报，具体的需要根据企业的具体情况而定。地税和原来...
营改增后，小规模纳税人报税的步骤：1、登陆报税系统，输入账号和密码，或者CA证书登陆：2、打开需要申报的项目：3、例如需要申报增值税，点击“填写申报表”，根据企业实际情况，进行填写，填写完毕，点击下一步，缴纳税款完毕，提交申报，即申报成功。
1、月报：小规模纳税人每个月需要进行地税申报，经常性的报表就是城建税，教育费费附加，印花税，若有其他具体税务对应业务，还需要缴纳相关税费，如土地增值税，城镇土地使用税等。2、季报：每个季度报国税，国税包含增值税和报表。二、小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个...
2. 除上述情况外的纳税人，若年应税销售额在80万元以下。3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税。4. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。三、营改增试点后的小规模纳税人认定标准：1. 根据国家税务总局公告2012年第38号，试点前应税服务年...
