辅导期一般纳税人购发票预缴增值税款要缴纳地税吗
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- 辅导期一般纳税人因购发票预缴增值税款,需要缴纳地税,但不是同时。 如果按4%预缴的部分是要交地税的。 1、是在次月地税申报期内申报交税,不是一预缴增税就交地税。 2、你地税申报表的申报基数是多少,就按这个基数来计算你应该缴纳的各种附税就行了。 3、相关税法规定: 根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函 [2005]1097号)规定:纳税人在辅导期内增购专用发票,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减。 4、具体做法是,由纳税人自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请,经主管税务机关审核无误,且纳税人预缴增值税余额大于本次应预缴增值税的,不再预缴税款可直接发售专用发票;纳税人本次预缴增值税大于应预缴增值税余额的,应按差额部分预缴后再发售专用发票。在纳税人辅导期结束后的第一个月内,主管税务机关将一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 同时根据地税发(2005)331号文的规定,从2005年6月1日起,对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,随同增值税、消费税、营业税附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。 所以城建税和教育费附加除另有规定外,是不予退(返)还的。 5、城建税、教育费附加是依据实际缴纳的增值税、营业税为计税依据,你们公司作为辅导期一般纳税人,虽然本月预缴增值税,但是实际缴纳了增值税,所以需要计提和缴纳城建税和教育费附加。
根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函 [2005]1097号)规定,辅导期内一般纳税人增购专用发票预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后余额仍存在的,需在下期增购发票时按次抵减。具体操作由纳税人自行计算需抵减的税款并向...
根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2005]1097号)的规定,在纳税人辅导期结束后的第一个月内,主管税务机关将一次性退还纳税人因增购专用发票而预缴的增值税余额。这一政策旨在减轻纳税人负担,确保其能够顺利过渡到正式的增值税申报流程。
对于辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税的:预缴税额的确定:(1) 纳税人应依据上一次已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按3%计算,向主管税务机关预缴税款。(2) 预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减。纳税...
根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用 售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。 预缴增值税时,纳税人应提供已领...
这是指辅导期一般纳税人一个月内超限量购买时需要预交税款,一般一份发票金额按10000元计算,也就是说,购买一份发票要预交400元的税款.