增值税减半征收怎么做帐
6个回答财税会计专题活动
- 根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定：
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
会计分录编制如下：
1、处置固定资产
借：固定资产清理4万
借：累计折旧10万
贷：固定资产14万
2、取得处置收入
借：银行存款30000
贷：固定资产清理29423.07
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）576.93
3、结转处置固定资产损益
借：营业外支出-处置固定资产损益10576.93
贷：固定资产清理10576.93 - 企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：
每季季末计算应预缴的所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
预交所得税时：
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
年末结转“本年利润“：
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料
根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(2015年34号)第一条自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
综上所述，根据调节之后的应纳税所得额*25%-应纳税所得额*15%，即可计算出减半征收的税额。
退回的企业所得税做会计分录
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
参考资料来源：百度百科-应交税费 - 根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定：
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
【重】会计分录编制如下：
1、处置固定资产
借：固定资产清理4万
借：累计折旧10万
贷：固定资产14万
2、取得处置收入
借：银行存款30000
贷：固定资产清理29423.07
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）576.93
3、结转处置固定资产损益
借：营业外支出-处置固定资产损益10576.93
贷：固定资产清理10576.93 - 2、3楼回答的正确，固定资产处置时，其不含税的收入应该计入“固定资产清理”科目，而不应该计入“主营业务收入”，这种情况在税法上应该视同销售。
- 借：固定资产清理40000
借:累计折旧100000
贷：固定资产140000
收款：
借：现金或者银行存款30000
贷：固定资产清理29423.07
贷：应交税金——应交增值税 576.923
转账：
借：营业外支出10576.93
贷：固定资产清理10576.93 - 借：固定资产清理4万
累计折旧10万
贷：固定资产14万
借：银行存款3万
营业外支出——处置固定资产损益10576.93
贷：固定资产清理4万
应交税费——应交增值税576.93元
小规模纳税人减半征收怎么记账小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。具体会计分录：借：应交税费贷：营业外收入--减免税款小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减...
借：固定资产--XX设备 贷：实收资本 增值税减半征收 不做专门的科目。计税的时候直接根据相应税率算出税额，做账是讲税额加进去就行了。结转只结转收入 费用 成本 科目（这些损益类科目）和增值税、设备投资是没有关系的。不知道你搞明白没
借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）3、未达到起征点，但针对开具1%或3%专用发票的部分缴纳增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 4、按月或按季申报时，如果按月10万元或按季度30万以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要...
小规模纳税人增值税减免账务处理：发生收入业务的时候：借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季末确认不需要缴纳增值税的时候：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：一、对月销售额10万元以下（...
具体来说，做账的步骤如下：1. 将享受减免的发票按规定登记入账；2. 在计算应纳税额时，应将享受减免的金额计入进项税额，扣除增值税专用发票中可以抵扣的税额；3. 在开具销项税发票时，将享受减免的金额作为已交税额予以抵扣，以此减少应纳税额；4. 在记账时，应当将享受减免的部分单独列明，并在...
