增值税上月已认证抵扣但上月忘记做账下月该如何处理
2个回答财税会计专题活动
- 上月已认证抵扣，那就补做凭证记上帐就可以了。
- 你只能做进项税额转出处理的。
按增值税的规定，当月认证的进项税额，当月必须抵扣，不得结转抵扣（辅导期纳税人除外）
你的分录为
借：原材料等科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
对于上月已认证但未抵扣的增值税进项税，当前月需要进行账务处理。首先，当专用发票认证通过后，应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知...
1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时；①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用...
上月认证的发票，增值税报表中的认证数量、金额、税额均没报的，可在本月报 表时，在“期初已认证发票本月抵扣”一栏中，把上月的漏报的发票数量、金 额、税额正确填列即可。已经验证过了！
上月未认证的增值税，本月已认证，有两种情况，一种是上月发票已做账，并且将增值税额计入待抵扣进项税，借：原材料或其他相关科目其他应付款——待抵扣进项税贷：银行存款或应付账款本月发票认证后，借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：其他应付款——待抵扣进项税另一种是上月发票也未...
