商贸企业辅导期增值税一般纳税人
3个回答财税会计专题活动
- 1.临时一般纳税人也就是辅导期一般纳税人，增值税抵扣是先比对再抵扣，先比对的意思是那你认证的发票上金税系统，看开给你发票的单位是否已将改发票申报纳税
2.因为对方企业是当月开票下个月初（一般8号前）抄税，抄税后信息才会进金税系统，也就是你9月认证的发票在10月才可能比对，比对通过才能抵扣
3.所以9月认证发票在10月抵扣，而10月税务申报在11月1-10号，也就是通常说得辅导期纳税人当月认证隔月抵扣和次月抵扣（9月认证11月申报抵扣，9月认证在10月税金中抵扣）
4.9月认证的发票做 其他应付--待抵扣税金，在抵扣当月转入进项税，你觉得麻烦可以直接做进项税（不怕税务局找麻烦）
5.有的地方有比对信息通知，有的地方没有
6.当月认证发票当月入帐，不是下月入帐，记帐方法见第4条 - 因为第一次月份有进来进项发票的话，不能抵扣，要进行对比
所以先挂帐
借：原材料
借：应交税金－待抵扣进项税额
贷：银行存款／应付帐款
有了稽核比对单后
可以抵扣时
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应交税金－待抵扣进项税额 - 填写辅导期一般纳税人增值税申报表与正式一般纳税人增值税申报表的区别在于：认证过的进项税额要填写在待抵扣栏内。同时，在旧税票用完，再次申领税票时，要按旧税票上销售额总数的6%缴税，作为预缴税额。以后可抵扣销项税额。而进项税额不能当月抵扣，要下月才能抵扣。这规定你在计算税金时必须牢记的，否则算错了会造成税金缴纳数额大，影响单位利益。
商贸企业需达到6个月的纳税辅导期后，主管税务机关将进行全面审核。企业被认定为正式一般纳税人需满足以下条件：纳税评估正常，约谈、实地查验无异常，申报缴税无误，能准确核算进项销项税额，并正确取得开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证。不符合上述任一条件的商贸企业，税务机关可能延长辅导期或取消...
综上所述，一般纳税人辅导期的限制包括：新办小型商贸企业在一年内销售额达到180万元后方可认定为一般纳税人；具有一定经营规模且预计年销售额可达180万元以上的新办商贸企业可经审核认定为一般纳税人；设有固定经营场所和货物实物的新办商贸零售企业可直接申请认定为一般纳税人，并进入辅导期。【法律依据】...
一、一般纳税人辅导期是什么根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值税税收政策和征管制度的宣传辅导工作，同时按以下办法对其进...
辅导期增值税一般纳税人的意思是：虽得到一般纳税人资格的认定，但税务局给予六个月的学习时间，在此期间不放心让纳税人领发票、开票。1、一般纳税人辅导期为期六个月；2、在辅导期内，税务机关不放心让纳税人领发票、开票；3、辅导期结束后，税务机关才放心让纳税人领发票、开票；4、对已使用增值税...
根据国家税务总局的相关规定，一般纳税人辅导期是指新成立的商贸企业作为一般纳税人，接受税务机关一定期限的税收政策与征管制度宣传辅导的阶段。此阶段通常不少于6个月。在此期间，税务机关将按照以下办法进行增值税征收管理：1. 对于小型商贸企业，税务机关会根据约谈和实地核查结果，对其限量限额发售专用发票...
