会计上收到银行承兑汇票怎么做账

一、
1、因销售商品，收到银行承兑汇票时
借：应收票据——银行承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、因债务人抵偿前欠货款而取得的银行承兑汇票时
借：应收票据
贷：应收账款
二、说明
1、商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
??根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（这里也是出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。
2、《企业会计准则——应用指南》附录设置第1121 号“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
??企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
3、企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金
额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。
??商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
收到银行承兑汇票时的账务处理：
1、收到时:
借：应收票据
贷：应收账款(或主营业务收入/应缴税费-应交增值税)
2、票据到期承兑：
借：银行存款
贷：应收票据
3、未到期贴现：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据

扩展资料
商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：
（一）与出票人具有真实的委托付款关系；
（二）具有支付汇票金额的可靠资金；
（三）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。
银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
付款人承兑商业汇票，不得附有条件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
参考资料百度百科-银行承兑汇票

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