个体户需要申报哪些税?
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- 个体户需要申报增值税、个人所得税和附加税
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一个体工商户增值税起征点:
根据国家税务总局推出的《"大众创业万众创新"税收优惠政策指引》中关于个体工商户和个人增值税起征点政策可知。
⑴优惠内容
❶按月纳税的,每月销售额5000元-20000元,或按次纳税的每次(日)销售额300元-500元,未达到起征点的,免征增值税。
❷省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区使用的起征点。
⑵享受条件: 本优惠政策的使用范围限于个人(个体工商户、其他个人),但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
根据"国家税务总局"微信公众号发布的《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》解读可知。
若个体工商户销售不动产的,涉及纳税人在不动产所在地预缴税款的事项。
增值税免税标准提高至10万元以上,如果销售不动产销售额为20万元,则:
⑴第一种情况: 如果某个体工商户选择按月纳税,销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准,则仍应在不动产所在地预缴税款。
⑵第二种情况: 如果该个体工商户选择按季纳税,销售不动产销售额未超过季度销售额30万元的免税标准,则无需在不动产所在地预缴税款。因此,公告明确小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税。
二附加税征收:
根据"国家税务总局"微信公众号发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》可知。
......
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
三个体工商户个人所得税起征点:
根据国务院发布的《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》可知。
❶居民个人工资、薪金所得起征点不超过36000元
❷居民个人劳务报酬所得起征点不超过20000元
❸非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得起征点为3000元
❹经营所得税 不满30000元的,税率为5%
个人所得税预扣率表一
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
个人所得税税率表三
(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
法律主观:个体户要交的税有:增值税、营业税、城建税、教育费附加以及个人所得税。个体户税收分为查账征收和定额核定征收两种,由于个体户一般为增值税的小规模纳税人,具体纳税办法由税务确定。法律客观:《企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业,是指依法在 境内成...
个体户需要申报增值税、个人所得税和附加税。根据国家税务总局的规定,个体工商户增值税起征点根据销售额确定。按月纳税的,每月销售额在5000元至20000元之间,或按次纳税的每次销售额在300元至500元之间,未达到起征点的,免征增值税。省、自治区、直辖市可根据实际情况确定具体起征点。对于附加税征收...
1. 增值税:个体工商户在商品销售和服务提供中产生的增值,需按照规定的税率缴纳增值税。2. 营业税:根据相关法律法规,个体工商户还需缴纳营业税,这是对其营业收入的一种税收。3. 城市维护建设税:这项税种是对个体工商户依法经营所得的一种附加税,用以支持城市基础设施的维护和建设。4. 教育费附...
个体户需要申报的税种为:1、增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税;2、营业税按照咨询业务收入依照5%税率计算缴纳;3、城市维护建设税按增值税税额+营业税税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率:在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%);4、教育费附加按增值税税额+营业...
个体户需要申报的税种主要包括个人所得税、增值税、营业税以及附加税费。1. 个人所得税:个体户作为个人经营实体,需要申报缴纳个人所得税。这主要基于个体户的经营所得,包括销售商品、提供服务所得等。按照相关税收政策,个体户需要对年度经营所得进行核算,并依法缴纳个人所得税。2. 增值税:如果个体...