会计 财务处理题
- （1）计算上述业务应支付的增值税、消费税
【参 】
甲公司应支付的增值税进项税=70000*17%=11900元.
25%对外销售的部分不用交消费税,但应交增值税,题目没有给出售价,如果无售价,按组价,组价=(560 000材料成本+70 000加工费+70 000消费税)*25%*(1+10%)=192 500,销项税=192 500*17%=32 725元,应交增值税=32 725-11 900=20 825元.
应负担的消费税(由乙公司代收代缴)=(560 000+70 000)/(1-10%)*10%=70 000元.
（2）计算准予抵扣的消费税和应计入委托加工A材料成本的消费税
【参 】
准予抵扣的消费税=70000*25%=17 500元.
应计入委托加工A材料成本的消费税=70000*75%=52 500元
（3）编制支付加工费和增值税、消费税时的会计分录
【参 】
支付加工费:
借:委托加工物质 70 000
借:应交税费_应交增值税(进项税额) 11 900
贷:银行存款 81 900
支付消费税:
借:委托加工物质 17 500(25%部分)
借:应交税费_应交消费税 52 500(75%部分)
贷:应交税费_应交消费税 70 000
会计财务处理如下：1、销售甲材料 借：应收账款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税费——应交增值税（销项） 850 结转甲材料成本 借：其他业务成本 4000 贷：甲材料 4000 2、取得罚款收入 借：银行存款 25000 贷：营业外收入 25000 3、缴纳税款滞纳金 借：营业外支出 2000 贷：银行...
1、借：生产成本 10万 制造费用 2万 管理费用 3万 贷：应付职工薪酬—工资 15万 2、借：生产成本 10万*18 制造费用 2万*18 管理费用 3万*18 贷：其他应付款—社保 15万*10 其他应付款—住房 15万*8 3、借：应付职工薪酬—工资 15万 贷：其他应付款—社保 9000 其...
（1）预付货款时 借：预付账款—新华公司 300000 贷：银行存款 300000 （2）收到原材料，付货款 借：原材料—A材料 547008.55 —B材料 1145299.15 应交税费—应交增值税（进项税） 287692.30 贷：预付账款—新华公司 300000 银行存款 1680000 ...
1.确定借款费用资本化期间为20X7年1月1日-20X8年6月30日.2.计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额：20X7年专门借款发生的利息金额=2000X8%+4000X10%X6/12=360万元 20X8年1月1日-6月30日专门借款发生的利息金额=2000X8%X6/12+4000X10%X6/12=280万元 3计算在资本化期间内利用闲置...
一、1、购入材料 借：材料采购 20 应交税费-应交增值税（进项税额） 3.4 贷：银行存款 23.4 2.、材料入库 借：原材料 19 材料成本差异 1 贷:材料采购 20 3.发出材料 借：生产成本 10.3 贷：原材料 10 材料成本差异 （10*3%）0.3 材料成本差异率=(-0.4+1)/(11+19...
