某企业经税务部门核定为增值税一般纳税人原材料按计划成本核算
3个回答财税会计专题活动
- 1、借：材料采购 31460
应缴税费--应缴增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 36560
入库 借：原材料 36560
贷：材料采购 36560
2.期初成本差异率：（-310/6000）*100%=-5.2%
本期材料成本差异率：（-310+0/30000+6000）*100%=-0.86%
本期成本差异：30000*-0.86%= - 268
3.如果采用先进先出法
加工车间领用3吨：借：成产成本 8662.2
材料成本差异 337.8 （6000*-5.2%+3000*-0.86%）
贷：原材料 9000
机修车间修理设备领用1吨：借：制造费用 2974.2
材料成本差异 25.8 （3000*-0.86%）
贷：原材料 3000
企业办公楼维修领用2吨：借：管理费用 5948.4
材料成本差异 51.6
贷：原材料 6000
4. 6*3000+（337.8+25.8+51.6）-310=18105.2 - 1、本月采购时：借：材料采购 31390 （包括材料30000、保险费460、运费930(1000-1000*7%*)
借：应交税金---应交增值税（进项）5100+70=5170
贷：银行存款 36560
2、材料入库时： 借：原材料 30000
借： 材料成本差异 31390-30000=1390（超支差）
贷：材料采购 31390
3、本月发出材料应负担的材料成本差异
（1）差异率=（-310+1390）/6000+30000=3%（超值差异率）
（2） 应负担的差异额 6*3000=18000*3%=540
其中：生产领用应负担的差异额=3*3000*3%=270
机修车间修理应负担差异额=1*3000*3%=90
管理部门应负担 2*3000*3%=180
领用会计处理 借：生产成本 9000+270=9270
借：制造费用 3000+90=3090
借：管理费用 6000+180=6180
贷：原材料 18000
贷：材料成本差异 540（超支差用蓝字）
4、月末库存材料实际成本=18000+540=18540 能明白吗？ - 这样的问题应交税
法律主观：不是一般纳税人，通常也是可以收增值税专用发票入账的。如果纳税人发生应税销售行为的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，购买方不是一般纳税人的，也可以收增值税专用发票入账。法律客观：客体要件 本罪侵犯的客体是国家对增值税专用发票的管理制度。关于增值税方面犯罪之所以...
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。因此，税务部门认为该企业产品成本核算不实，对企业所得税采取核定征收是有法律依据的。
1、借：在途物资-甲材料 10300 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117300 2、借：原材料-甲材料 103000 贷：在途物资-甲材料 10300 3、分配运费：乙材料应分配运费=300*（1000/300+200）=600元 丙材料应分摊运费=200*（1000/300+200）=400元 乙材料应分配保险费=35100*（150...
销售货物主体税为增值税，如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收，否则查帐征收。（一）依照法律法规规定可以不设置账薄的；（二）依照法律法规规定应设置需未设置账薄的；（三）擅自销毁帐薄或挋不提供纳税资料的；（四）虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；...
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（24080 ）元。20000+24000*17%=24080 计税价格是用来计算增值税销项税额的价格...
