增值税明细科目如何做帐
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- 月末，进行增值税的结转
1、将贷方余额转入未交税金
借：应交税金——增值税——销项税
进项税额转出
等
贷：应交税金——增值税——未交税金
2、将借方余额转销未交税金
借：应交税金——增值税——未交税金
贷：应交税金——增值税——进项税
这样，期末未交税金贷方余额为应交的税金，借方余额为留抵税额
3、交税
借：应交税金——增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月，将已交税金转销未交税金
借：借：应交税金——增值税——未交税金
贷：应交税金——增值税——已交税金
至此，应交税金贷方余额平帐
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入未交增值税明细科目，借记"应交税费：未交增值税"科目，贷记"应交税费：预交增值税"科目。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
具体操作为借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。企业需通过“应交税费”科目下的明细科目核算增值税的多种情况，包括应交、抵扣、交纳、退税、转出等。“应交增值税”明细科目核算企业进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免...
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。增值税的会计处理：1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他...
一般纳税人企业(下简称企业)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目;“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在...
增值税期末结转怎么做账？1、结转进项税额的会计分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项税额的会计分录：借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转应缴纳增值税，即“销项...
