预付账款收到发票后怎么处理

1、已付款，但是未收到发票，一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出的会计分录如下 借：预付账款-XX金额 贷：银行存款 2、已经开票时的会计分录如下 借：预收账款-XX金额 贷：主营业务收入 3、对于发票已开客户如是分开付款，第一次付款时会计分录如下 借： 管理费用-发票金额 贷：银行存款-第一次付款金额 贷：应付账款-发票额减已付款 4、第二次付款的会计分录如下 借：应付账款-与上面的金额一致 贷：银行存款 拓展资料： 预付账款的账务处理： 1、企业进行在建工程预付的工程价款，财务处理是借记本科目，贷记银行存款等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目或者银行存款等科目。 2、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“应付分保账款”等科目，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 预收账款的介绍： 预收账款(Deposit received)是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。 一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。 预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。 根据《企业会计准则14号--收入》应用指南，企业因转让商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。

按发票
借：原材料或费用成本等科目
应交税费_应交增值税_进项税额
贷：预付账款
需注意，有进项税才需要第二条分录

你好，很高兴回答您的提问。预付账款收到发票后，账务处理如借：原材料（或者xx费用) 借： 应交税金-增值税进项税额 贷：预付账款，收到发票后根据发票内容计入材料或者费用等，同时贷记预付账款。谢谢