购买原材料没有收到发票怎么做账
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- 这儿有一道例题，你可以参考一下。
【问】甲企业为一般纳税人，2010年3月22日从乙企业购入原材料一批，如果购入的材料已经运到，并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。3月末，甲企业应按暂估价入账，假定其暂估价为35000元。4月份取得的增值税专用发票，发票上注明的原材料价款为40000元，增值税额为6800元。如何进行账务处理？
【答】甲企业应于3月末应进行如下账务处理：
借：原材料 35000
贷：应付账款——暂估应付账款 35000
4月初将上述会计分录原账冲回：
借：应付账款——暂估应付账款 35000
贷：原材料 35000
在收到发票等结算凭证，并支付货款时：
借：原材料 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：银行存款 46800
企业购进原材料未及时取得发票的，可以按合同金额暂估入账，已领用的可以计入成本核算。但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的发票。若是在汇算清缴时仍不能取得发票的，则应对已结转的成本部分进行纳税调增。购进原材料未收到发票账务处理如下：1、对原材料进行暂估入账：借：原材料（金额不含可抵扣...
本月购进的原材料已入库，但尚未进行付款及收票，需要进行相应的账务处理。根据会计准则，不论是否收到发票，都应借记“原材料”以及“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”科目。如果本月使用了这批入库的原材料，需要进一步处理。借记“生产成本”等相关的成本科目，贷记“原材料...
步骤一：当原材料入库而发票未到时，月末应进行暂估入账。具体操作如下：借记“原材料”科目，贷记“应付账款 - 暂估应付账款”等相关科目。这一步骤确认了原材料的入库和成本，同时记录了预期的应付账款。步骤二：下月初，应冲回月初的暂估入账。操作时，借记“原材料”科目（红字），贷记“应付账款...
若收到材料但未附带发票，公司先根据采购合同、采购订单等文件进行预付款处理。账务记录如下：贷:预付账款 说明公司已预先支付了材料费用，但尚未收到正式发票。待收到发票时，公司需确认发票信息与采购合同、订单的一致性，确保无误后，完成材料入账。具体操作为：借:原材料-明细科目 这一步表示材料已...
企业在采购材料时，若没有发票仅有收据，可以采取预付款的方式先行记账，确保资金流转的透明度。具体账务处理如下：首先，预付款项时，会计分录应为：借：预付账款，贷：银行存款。这样，会计系统中会记录下企业已经支付的款项。当收到发票时，可以正式入账，此时的会计分录为：借：材料采购，贷：预付账...
