税务筹划有哪些风险

一、政策风险，政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。
二、行政执法偏差风险，如税务筹划与避税的界限比较模糊，从本质上来说，税务筹划是合法的，而避税是不符合国家立法意图的，但在确认税务筹划合法性时却客观存在由于税务行政执法不规范从而导致税务筹划失败的风险。
三、经营损益风险，政府课税(尤其是所得税)体现政府对企业即得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润(税前利润)补偿前期发生的经营亏损。

首先，题主可能并不了解税务筹划。所谓税务筹划，一般是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过纳税人的经营活动或投资行为等作出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划有利于实现企业财务利益最大化，有利于提高企业的竞争力，有利于塑造企业的良好形象。税务筹划也是当下比较时髦的话题。很多人为了吸引大家的眼球，只要与税收有关的话题几乎都冠以“税务筹划”的幌子。其实，真正懂税务筹划、能做税务筹划的人为数不多。税务筹划需要经济学、会计学、法学、社会学、金融学等一系列综合知识，是一种融战略规划、经营模式、股权结构及管理方式为一体，旨在降低税收成本与税务风险的智慧型行为。税务筹划有“皇冠上的明珠”的美誉，已经得到全世界的广泛关注，备受企业家和高层管理人员的推崇。税务筹划在西方国家比较普遍，在我国还不太多。

其次，从定义即可看出，税务筹划的前提就是不违反法律法规。俗话说，“皮之不存，毛将焉附”，合法性就是税务筹划的“皮”，也是税务筹划的“底线”；税务筹划如果离开了合法性，就是一个空中楼阁，一切都无从谈起。坚持合法性也是税务筹划与偷税、逃税和骗税等行为的本质区别。前者具有合法性或不违法，后者则是违法行为，最终必然会受到法律制裁。很多人认为，税务筹划很简单，不就是偷点税、逃点税、骗点税、漏点税吗？这也是对税务筹划误解最深的地方。丹尼斯·黑勒说过，“避税与逃税的区别就是监狱围墙的厚度。”
再次，当前我国的税收征管力量不断加强，税收征纳技术不断提高，税务部门与其他机构的合作力度不断加大，尤其是金税三期逐渐完善，税收征管的科技含量越来越高，税务部门的稽查水平也越来越高，你如果现在还在用 发票、虚开发票、买 、搞两套账等等比较low的方法来逃税的话，那你的税务风险就会很大，你受到行政处罚甚至刑事处罚的概率就会很高。俗话说，魔高一尺，道高一丈，税务局现在看企业的偷逃税款的情况就像看透明鱼缸里的鱼一样，清清楚楚。之所以不查你，不抓你，是因为太多了，征税成本太大，一旦国家觉得税收不足时，随时可以拿你开刀。这就是时时令你胆战心惊的“达摩克利斯”之剑。所以，愚昧者抗税，愚蠢者偷税，精明者筹税。只有通过专业的税务筹划，才能享受合理、合规、合法的少缴税或延期纳税的好处。

1、税收政策不稳定导致的风险
我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。
2、法律层次低导致的风险
税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划依据(税收优惠政策、财务与税收核算差异等)以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致税收筹划失败。
3、对税收政策不了解导致的风险
由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税人，因为能全面了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者税收筹划操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。
4、项目选择不当导致的风险
税收筹划涉及企业筹资、投资、生产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等几乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的税收筹划可能涉及一个项目、一个税种，有的可能涉及多个项目、多个税种，有的是单一性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操作程序不规范，其筹划成功的概率必然较低。