预付款已经开了发票要怎么做账

预付款已经开了发票要怎么做账
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3个回答财税会计专题活动
  • 如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,
    借：预付账款-某公司
    应交税费-应交增值税（进项税额）
    贷：银行存款
    货到后，
    借：原材料/库存商品等
    贷：预付账款/银行存款等
    如果你司是销货方，
    预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：
    借：银行存款
    贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
    预收账款
    发货确认收入后
    借：预收账款
    贷：主营业务收入
    结转成本
    借：主营业务成本
    贷：库存商品
    希望我的回答能帮到你。
  • 1、已付款，但是未收到发票，一般企业都是先做预付款处理。出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出的会计分录如下
    借：预付账款-XX金额
    贷：银行存款
    2、已经开票时的会计分录如下
    借：预收账款-XX金额
    贷：主营业务收入
    3、对于发票已开客户如是分开付款，第一次付款时会计分录如下
    借： 管理费用-发票金额
    贷：银行存款-第一次付款金额
    贷：应付账款-发票额减已付款
    4、第二次付款的会计分录如下
    借：应付账款-与上面的金额一致
    贷：银行存款

    扩展资料
    预付账款的账务处理
    1、企业进行在建工程预付的工程价款，财务处理是借记本科目，贷记银行存款等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目或者银行存款等科目。
    2、企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“应付分保账款”等科目，贷记本科目。
    3、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
    参考资料来源：百度百科-预付账款

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