汇算清缴后补缴企业所得税账务处理
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- 汇算清缴后补缴企业所得税账务处理:
1、汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税。
贷:银行存款。
3、结转到未分配利润:
借:利润分配-未分配利润。
贷:以前年度损益调整。
补缴上年企业所得税:汇算清缴后补缴的所得税的会计分录:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
企业所得税的纳税申报 :
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:
(1)企业所得税分月或者分季预缴。
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
1、借:应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷:银行存款 2、借:以前年度损益调整 贷:应缴税费 ---应交企业所得税 3、借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴...
如果是汇算清缴补交的企业所得税,账务处理是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整—所得税费用。
1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时:借:以前年度损益调整;贷:应交税费应交所得税。补缴所得税时:借:应交税费应交所得税;贷:银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时:借:以前年度损益调整(红字);贷:...
借:以前年度损益调整。贷:应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税。贷:银行存款。3、结转到未分配利润:借:利润分配-未分配利润。贷:以前年度损益调整。补缴上年企业所得税:汇算清缴后补缴...
3.补计提时会计分录如下:借款:未分配利润-补缴公司所得税,贷款:应纳税-公司所得税;4.付款时会计分录:借款:应纳税-公司所得税;贷款:银行储蓄。以上是所得税会计分录的相关内容。汇算清缴介绍 最终结算是指所得税和...