一般纳税人增值税账务处理会计分录
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- 一般纳税人增值税做账分录：
购进商品
借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
销售收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
当月应交未交增值税税额
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
1、当月收到销售收入时，会计分录为：借：银行存款；贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税 2、月底时，将销项税额转为未交增值税，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税。如果存在进项税额，可抵扣销项税额，会计分录为：借：应交税金-应交增值税-销项...
1、一般纳税人发生收入时：借:银行存款，贷:主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额）。2、一般纳税人转出未交增值税时：借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税），贷:应交税费——未交增值税。3、一般纳税人缴纳增值税时：借:应交税费——未交增值税，贷:银行存款。一般纳税人发...
应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。2、一般发生销项税的情况，做以下分录：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额)。3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：借：应交税费——应交增值税(转出...
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3、...
一般纳税人增值税的会计分录 1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款/银行存款 2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：借：应收账款/库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费...
