一般纳税人辅导期设的“待抵扣进项税”科目是借方还是贷方
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- 此科目余额方向与进项税额三级科目余额方向相同：发生时记借方，转出时记贷方。
首先，当辅导期一般纳税人取得的货物并获得专用发票时，其进项税额应计入“应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额”科目中。这是在确保企业能够合理分配其增值税负担，避免立即全额抵扣进项税额而可能带来的财务压力。然后，当企业完成当月发票认证后，次月即可将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交...
辅导期，进的货取得专票的进项税额都计入 应交税费---应交增值税--待抵扣进项税额。 当月认证次月抵扣的时候 在把这个待抵扣进项税额，转入 应交税费--应交增值税--进项税额即可。
辅导期的一般纳税人需要特别注意的是，相较于正式的一般纳税人，其进项税额的抵扣将延迟一个月。因此，在填写相关表格时，应当特别关注表2中的进项栏次。具体而言，需要仔细核对第3栏次以及25、26、27栏次的填写情况，确保这些栏次的信息准确无误。对于辅导期的一般纳税人而言，正确填写表2进项栏次的...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。国家税务总局公告2018年第18号...
待抵扣进项税额的一级科目为应交税费.待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,属于二级科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者...
