一般纳税人本月开出普通发票但尚未收到款项需要做分录吗？

需要，因为已经开具了发票就应该确认收入，所以分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税

增值税一般纳税人单位，本月开出普通发
票，但未收到款项，需要做会计分录：
借：应收账款~xx单位或个人
贷：主营业务收入（或其他业务收入等科目）
贷：应交税费~应交增值税

一般纳税人本月开出普通发票，但尚未收到款项需要做分录的，只要借方为应收账款就可以了。

需要的，只要你开出去发票了，就要确认收入，你没有收到钱，做成应收账款就可以了。

需要的，只是应收的款未收到，计入到应收账款就可以了：
借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

一般纳税人收到普通 做分录的具体方法如下：
1、如果是销售方开具的增值税普通发票的会计分录为借-应收账款，贷-主营业务收入，应交税费/应交增值税/应交销项税；
2、如果是购货方收到增值税普通发票的会计分录为借-原村料/库存商品，贷-应付账款。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，具体如下：
1、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；
2、抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；
3、记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批。最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批。最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
《 人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

要做账的，做到应收账款，等收到款项后再冲减应收款项，就可以了。

开出了发票，则说明销售业务已经实现了，所以要做会计分录。

需要会计分录，

借 应收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

需要：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税额
结转对应成本

借：主营业务成本
贷：库存商品

根据权责发生制，企业开出发票应该做分录。

如何货物已发出，发票已开，货物所有权已发生转移，已取得收款凭证，当然应做分录了。

一般纳税人开普通发票怎么做会计分录？ 一般纳税人开出普通发票，其账务处理和专票是相同的，都是借银行存款等，贷主营业务收入和应交销项税等；发票对于销售方而言不区分专票还是普票；对于购货方而言区分，专票可以抵扣，普通发票不可以。

分为两部分，一块是收入，一块是增值税。
收入按照权责发生制，按照收入五步法进行确认，开票时如果没有达到收入确认条件，不能提前确认收入。
增值税在开票的时候，纳税义务已经发生，必须做一笔应交增值税。