一般纳税人增值税问题
3个回答财税会计专题活动
- 1。国内采购物资
借物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应缴增值税——进项税额
贷应付账款
应付票据
银行存款等
2。接受投资转入的物资
借原材料等
应交税金——应缴增值税——进项税额
贷实收资本或股本
资本公积
3。接受应税劳务
借生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应缴增值税——进项税额
贷应付账款
银行存款等
4。进口物资
借物资采购
库存商品等
应交税金——应缴增值税——进项税额
贷应付账款
银行存款等
5。购进免税农业产品
借物资采购（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
库存商品等（买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
应交税金——应缴增值税——进项税额（购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额）
贷应付账款（应支付的价款）
银行存款等（应支付的价款）
6销售物资或提供应税劳务
借应收账款
应收票据
银行存款
应付股利等
贷主营业务收入
应交税金——应缴增值税——销项税额
还有其他一些关于增值税的经济事项的分录，以后再说吧，这些是一般的。 - 1.收到发票：
(1)收到认证通过的增值税专用发票（进项发票可抵扣但是必须先认证通过）
借：原材料/库存商品 100
应交税费－应交增值税（进项税额） 17
贷：银行存款/应付账款－XX公司
(2)收到认证通过的增值税普通发票（不可抵扣）117
借：原材料/库存商品 117
贷：银行存款/应付账款－XX公司 117
2.给客户开具发票，无论增值税专用发票还是普通发票：
销售XX
借：银行存款/应收账款－XX公司 11700
贷：主营业务收入－商品销售收入 10000
应交税费－应交增值税（销项税额） 1700
本月不交税，不用做任何分录，余额为本月留抵税额
3.月末（进项+上期期末留抵税额）小于销项，差额即为本月应交增值税金额，假设余额为3
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3
贷： 应交税费-未交增值税 3
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加 0.3
贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税 3
应交税费－应交城建税 0.21
应交税费－教育费附加 0.09
贷：银行存款 3.3
4.月末（进项+上期期末留抵税额）大于等于销项，本月不交增值税则不用做上述第3项各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额
以上希望可以帮助您：） - 1、非正常损失,在建工程领用等：
借：营业外支出/在建工程等
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
2、转出本月未交增值税：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、转出本月多交增值税：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
4、交税时：
当月交纳当月的增值税时：
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
5、当月交纳以前各期的未交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
呵呵，引用的别人的，希望对你有所帮助
一般纳税人增值税计算，还应该要注意进项票的认证、进销发票的抵扣金额、应缴纳的增值税以及进项税转出的有关情况。你要明确的是，一般纳税人的增值税进项税额是能够抵扣销项税额的。通常情况下，一般纳税人的增值税计算是能够参照公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式来进行计算。还有就是：...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担...
一般纳税人增值税计算应注意以下问题：1、积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月开销项税额，企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符；2、认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额，...
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般...
1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；...
