增值税进项税的会计分录
6个回答财税会计专题活动
- 月末，结转“应交税费-应交增值税”科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款 - 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
应当在应交税费-应交增值税-进项税额科目下分设： 未认证进项税额 和 已认证进项税额两个明细科目。
收到进项票时，
借记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额
认证进项票时，
借记：应交税费-应交增值税-进项税额-已认证进项税额，
贷记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额。 - 税务处理如下：
1、购入增值税材料或物品、可以抵扣的固定资产等，会计分录是：
借：原材料（或固定资产）
借：应交税费（金）-应缴增值税-进项税额
贷：银行存款（应付账款等）
2、发生销售业务时的会计分录：
借：银行存款（应收账款）
贷：营业收入
贷：应缴税金-应缴增值税-销项税额
3、月末：计算本月应该缴纳的增值税额
本月应该缴纳的增值税额=本月销项税额合计-本月进项税额合计
如果上式的额度大于零，为应纳税额；
如果上式的额度小于零，为下个月尚可抵扣的留抵税款。
4、当上述税额大于零时，缴税时：
借：应缴税费（金）-应缴增值税
贷：银行存款
不再需要单独从进项向销项的结转。
需要说明的是：
假如出现了增值税条例中规定的需要从进项税额中转出的事项，就是用下列分录结转：
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：应缴税费（金）-应缴增值税-进项税额转出
上式表明将不符合增值税额抵扣的业务负担的进项税额转出到具体的成本费用中。 - 用转出吗？销项税和进项税不都在应交税金这个科目下核算吗：有进项税时记应交税金借方数，销项税记贷方数，借方余额就是有留抵，贷方余额就要缴纳增值税。交完直接记：借：应交税金
贷：银行存款 应交税金帐平 - 你的留抵税在未交增值税的借方，而你的销项税在未交增值税的贷方，借》贷，留抵。借《贷，交税，借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
1、进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(销项税)，借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—应交增值税(进项税)，贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。2、结转应缴纳增值税，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷...
未认证时的会计分录:借:原材料/库存商品 贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)应付账款--应付货款 认证后的会计分录:借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。增值税的会计处理：1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他...
1、购进商品货物时，其会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、销售货物取得收入时，其会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）3、缴纳当月应交增值税，其会计分录为：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银...
一般纳税人增值税会计分录 1、结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项税额时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转进项税转出时 借：应交税费——应交...
