商贸企业一般纳税人是否有辅导期
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- 问：商贸企业一般纳税人有辅导期吗，今年的3月份申请成为一般纳税人，如果有，时间为多长，还有一个问题是在辅导期当月的认证的进项是不是只能下月抵扣？ 《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》国税发〔2010〕40号规定，新认定为增值税一般纳税人“小型商贸批发企业”实行纳税辅导期管理。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。
根据国家税务总局的相关规定，一般纳税人辅导期是指新成立的商贸企业作为一般纳税人，接受税务机关一定期限的税收政策与征管制度宣传辅导的阶段。此阶段通常不少于6个月。在此期间，税务机关将按照以下办法进行增值税征收管理：1. 对于小型商贸企业，税务机关会根据约谈和实地核查结果，对其限量限额发售专用发票...
综上所述，一般纳税人辅导期的限制包括：新办小型商贸企业在一年内销售额达到180万元后方可认定为一般纳税人；具有一定经营规模且预计年销售额可达180万元以上的新办商贸企业可经审核认定为一般纳税人；设有固定经营场所和货物实物的新办商贸零售企业可直接申请认定为一般纳税人，并进入辅导期。【法律依据】...
生产企业通常不会经历辅导期，多数情况下会被认定为暂定一般纳税人。如果税务机关直接将其认定为正式的一般纳税人，则无需经过辅导期。对于商贸企业来说，一般会经历辅导期，这遵循《一般纳税人辅导期管理办法》，通常持续时间为6个月。如果对相关认定流程有疑问，可以直接向主管税务机关咨询。生产企业与商贸...
纳税人需提交申请,经税务机关核验后才可以成为一般纳税人。一、一般纳税人辅导期是什么根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发[2005]41号)第三条规定：“辅导期的一般纳税人管理：一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6小月。在辅导期内主管税务机关应积极做好增值...
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人则为6个月。这意为着从税务机关送达《税务事项通知书》的当月或次月起，企业将进入辅导期。实行辅导期管理的小型商贸批发企业，在领购专用发票时，最高开票限额不得超过十万元。而其他一般纳税人，其专用发票最高开票...
