待认证进项税额怎么用？
2个回答财税会计专题活动
- 待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。【摘要】
待认证进项税额是什么情况下用的【提问】
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。
国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。【回答】
1、待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。2、发票入账的时候账务处理是：（1）借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。（2）贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是。（3）借：应交税费—应交增值税（进项税额）。（4）贷：应交...
待认证进项税额常见于以下几种情况：一、发票信息不完整或不合规定：若企业收到的发票信息不全或不符合税务机关标准，这部分进项税额无法当即抵扣，须待发票问题解决后认证。二、会计处理失误：会计在处理进项税发票时如有错误，如税额未能及时入账或入账有误，此税额亦变为待认证进项税额。三、税务登记问...
1. 正确记录采购业务：在进行采购活动时，对于收到的增值税专用发票，应详细记录，包括发票号码、开票日期等信息，并暂时记入“待认证进项税额”明细科目。2. 及时认证与申报：按照税务部门的要求，及时对收到的增值税专用发票进行认证，确保发票的真实性和有效性。认证通过后，及时将待认证进项...
待认证进项税额可能在以下几种情况出现：1. 发票信息不完整或不符合规定：当收到的发票信息不全或不达标，无法立即用于抵扣，需待问题解决后再进行认证。2. 会计错误处理：会计在处理进项税发票时出现错误，导致税额未能正确入账或错误入账，这部分税额亦会转化为待认证进项税额。3. 税务登记问题：若企业...
首先，发票信息不全或不符合规定，如信息未完整提供或违反税务规定，这部分进项税额未能立即抵扣，需待问题解决后再认证。其次，会计处理出错，若凭证入账错误或未及时入账，导致税额无法使用，这部分税额将作为待认证进项税额处理。再者，税务登记存在问题，如登记信息与发票信息不匹配，可能导致进项税额认证...
