总分司与分公司之间调拨原材料如何账务处理
5个回答财税会计专题活动
- 如果分公司单独申请营业执照，不具有法人资格，独立核算
总公司
借：应收账款
贷：其他业务收入-材料销售收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
结转成本时：
借：其他业务支出
贷：原材料
分公司：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷: 应付账款
如果说总公司内部两个独立核算的车间，没有营业执照，也没有法人资格
应用内部转账，增加一方面费用，减少另一方面费用
仅供参考 - 总公司会计：
借：原材料
贷：其他应收款-分支机构往来--B
借：其他应收款-分支机构往来--A
贷：原材料
A分公司会计
借：原材料
贷：其他应付款-总部往来-XX
B分公司会计
借：其他应付款-总部往来-XX
贷：原材料
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款 - 1、总公司与分公司之间调拨原材料账务处理，由于总公司与分公司是内部核算的关系，这种情况下的材料调拨是内部行为，不涉及税金问题，但材料调拨单也要盖有发出部门的业务专用章。以示单据的有效性。
2、分公司不具有法人资格，是以总公司名义在进行交易，所以，现在分公司与总公司之间的材料调拨，只属于内部交易。
3、会计科目设置：分别设“分支机构往来”和“总部往来”科目就行。
4、账务处理：
总公司发出材料
借：其他应收款-分支机构往来--XX
贷：原材料
分公司收到材料
借：原材料
贷：其他应付款-总部往来-XX - 如果分公司单独申请营业执照，不具有法人资格，独立核算
总公司
借：应收账款
贷：其他业务收入-材料销售收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税
结转成本时：
借：其他业务支出
贷：原材料
分公司：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷: 应付账款
值得说明的是，不管是分公司还是子公司
在资产负债表日该收入与成本均应做抵消分录
借：收入
贷：成本 - 分开独立做账的就彼此挂往来
借：原材料 贷：其他应付款-总部往来-XX B分公司会计 借：其他应付款-总部往来-XX 贷：原材料
总公司与分公司之间调拨原材料的账务处理，鉴于总公司和分公司之间的内部核算关系，这种材料调拨属于内部行为，无需涉及税金问题，但调拨单需加盖发出部门的业务专用章，以确保单据的有效性。分公司不具备法人资格，其交易行为是以总公司的名义进行的，因此，总公司与分公司之间的材料调拨被视为内部交易。在...
进销差价30元，那么其具体的会计分录如下：借：库存商品110贷：进销差价30内部往来80总分司与分公司之间调拨原材料的会计分录1、总公司：借：应收账款贷：其他业务收入—材料销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、结转成本时：借：其他业务成本贷：原材料3、分公司：借：原材料应交税费—应交...
由于分公司财务上独立核算，总公司将资产调拨给分公司，可以通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算，或者通过“总机构往来”和“分支机构往来”科目核算，这样，资产自然从账面上转移至分公司了。不需要准备特别的资料，由总公司内部出具一份资产调拨的审批手续即可，税务上没有风险，无论是增值税还是...
总公司与分公司之间发生业务往来，属于增值税征税范围的，应当计算缴纳增值税，如上交管理费、调拨资金、转售材料货物等；不属于增值税征税范围的，不缴纳增值税，如上交利润。独立核算的分公司，独立缴纳企业所得税，以分公司为纳税主体，核算其收入、成本、费用、损失等。向总公司上交的管理费，如符合独立...
