递延所得税与企业所得税的会计处理
- 1减值测试，税法不认可，确认递延所得税资产130万*25%=32.5万，
2.公允价值变动损失，税法不认可，确认递延所得税资产25万*25%=7.25万，
3.环保部门罚款，税法不认可，且不能抵税，不确认递延。
4研究开发费用部门，按150%加计扣除，
5.因为在2009年1月10日发现上一年度漏记，属差错更正，但不允许税前扣除，所以会计分录为
借
利润分配-未分配利润
40
贷
累计折旧
40
6.属于资产负债表日后调整事项，分录为
借
以前年度损益调整-营业收入200
应交税费-增-销
34
贷
应收账款
234
借
应收账款-坏账准备
11.7
贷
以前年度损益调整-资产减值损失
11.7
借
库存商品180
贷
以前年度损益调整-营业成本180
借
应交所得税
5
贷
以前年度损益调整-所得税费用
2.07
递延所得税资产
2.93
借
利润分配-未分配利润
4.71
盈余公积
0.52
贷
以前年度损益调整
5.23
计算：（1）2008年12月31日递延所得税资产项目的期末余额=28+32.5+7.25=67.75万
（2）2008年12月31日递延所得税负债项目的期末余额=34万
（3）2008年度应缴纳企业所得税=（1500+130+25+80-40）*25%=423.75万
（4）2008年度利润表中所得税费用项目的本年金额=423.75-32.5-7.25=384万
借
所得税费用
384
递延所得税资产
39.75
贷
应交税费-应交所得税
423.75
做完后感觉可能还有问题，先告诉我答案，我再做修改！
计算：（1）2008年12月31日递延所得税资产项目的期末余额=28+32.5+7.25=67.75万 （2）2008年12月31日递延所得税负债项目的期末余额=34万 （3）2008年度应缴纳企业所得税=（1500+130+25+80-40）*25%=423.75万 （4）2008年度利润表中所得税费用项目的本年金额=423.75-32.5-7.25=384...
所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一...
递延所得税资产是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时，由于某些原因（如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等）产生的暂时性差异而形成的。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回，从而影响未来的所得税费用。一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算...
1、应付税款法与纳税影响会计法：企业可在这两种方法中选择一种进行会计处理；2、纳税影响会计法中的递延法与债务法：我国所得税会计推荐采用债务法，因其更符合权责发生制原则和配比原则，能够准确反映经济业务的实际纳税影响；3、企业所得税的计算公式：应纳税所得额乘以税率-减免税额-抵免税额，其中应...
递延所得税的会计处理：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税资产的会计分录是：资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认...
