所得税当月火灾损失上月采购原材料怎么处理成本和增值税进项税？
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- 企业发生火灾一般都是企业管理不善（如电线老化、员工抽烟等），采购的原材料损失都不能税前扣除，进项税额也不能抵扣，这个时候的原材料成本是，购进原材料的含税金额。
这个分录应该有问题的。购买钢材，应该是借：原材料；贷：银行存款。然后再月末结转成本，借：主营业务成本；贷：原材料。则企业因火灾损失原材料10000元，增值税1700元、 会计分录为批准处理前:借:待处理财产损溢11700贷:原材料10000应交税金-应交增值税(进项税额转出)1700批准处理后:借:营业外支出1170...
损失作到营业外支出科目，不过要在报税局批准后再调帐，损毁的原材料进项也要转出，不能抵扣。企业还要找出责任人，如是人的责任部分，那就不能计入营业外支出，而计其他应收款了，所得税问题年底再看企业经营损失情况而定。
火灾损失账务处理：批准前：借：待处理财产损益 11700 贷：原材料 10000 应交税费-应交增值税（进项转出）1700 批准后：借：营业外支出 3700 其他应收款 8000 贷：待处理财产损益 11700 管理不善账务处理：批准前：借：待处理财产损益 23400 贷：原材料 20000 应交税费-应交增值税...
外购生产用材料发生自然灾害可以进项抵扣，因管理不善导致损失应进项转出。外购生产用材料用于自建厂房应进项税额转出，因为厂房属于不动产，是增值税非应税项目，外购原材料有发票，进项不得抵扣。借：在建工程 贷：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）如果是自产或委托加工的产品，用于厂房，...
企业因火灾原材料发生毁损,那进项税不可以抵扣,需要做进项税额转出。我国增值税实行进项税额抵扣制度,但在一些特定情况下,纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税...
