小规模实际交增值税比金税盘税金多怎么走账
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- 纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税{2012}15号）规定，在增值税应纳税额中全额抵减。也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减。
购买金税盘的发票不需要认证。
一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目。
二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 - 安照实际交增值税的业务进行账务处理。实际上走账与金税盘抄没有关系的。
只有当实际缴纳了这部分税金后，才可冲减“应交税费-应交增值税”科目。此外，购买金税盘产生的相关费用应当计入管理费用，而非营业费用或其他科目。对于增值税专用发票的取得，小规模纳税人应当通过 管理系统开具，并且在取得增值税专用发票后，应将发票信息录入到企业的会计系统中。具体操作包括：...
购入增值税税控系统专用设备，小规模纳税人应按实际支付或应付金额，记入“固定资产”或“管理费用”等科目，对应科目则为“银行存款”或“应付账款”。对于按规定抵减的增值税应纳税额，即全额抵减，应借记“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目，同时贷记“营业外收入”科目，以反映此抵减对收...
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号),小规模纳税人月销售额不超过15万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元),增值税免税。 根据《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税免税的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第15号),自...
具体来说，在进行会计分录时，首先需要确认实际支付或应付的金税盘及其一年维护费共计820元，这部分费用应当计入管理费用科目。在处理增值税抵扣部分时，需要明确的是，这部分抵扣金额应当计入应交税费——应交增值税科目。因此，完整的会计分录可以表述为：借记“管理费用”820元，贷记“银行存款”820元；...
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。具体步骤如下：企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额：借：固定资产 贷：银行...
