进项税大于销项税怎么办

销项税大于进项税的会计处理：
1、结转本月应交的增值税
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）
贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额）
2、计提增值税附加税
借：主营业务税金及附加 （销项税额-进项税额）*规定比例
贷：应交税金——应交城建税 （销项税额-进项税额）*规定比例贷： 其他应交款——教育费附加
（销项税额-进项税额）*规定比例

扩展资料企业购入固定资产，其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值，其会计处理办法按现行有关会计制度规定办理。
企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入货物及接受劳务的成本，其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。
实行简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税企业(以下简称小规模纳税企业)购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，也应直接计入有关货物及劳务的成本，其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。
参考资料来源：百度百科-销项税

增值税是不用结转的，详细核算如下：
“应交税费——应交增值税”各会计明细科目核算的内容和要求列示如下：
　　1、“销项税额”，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。
“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字（负数）在贷方登记。
　　2、“出口退税”
，平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字（负数）在贷方登记。
　　3、“进项税额转出”，平时核算只允许贷方出现数据。
“进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因（比如出口退税税率差引起的转出）而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
　　4、“转出多交增值税”
，平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。
　　5、“进项税额”，
平时核算只允许借方出现数据。“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额（实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额）。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
　　6、“已交税金”，平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”记录企业本月预缴本月增值税额（该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用）。
　　7、“减免税款”，平时核算只允许借方出现数据。“减免税款”专栏记录企业经主管税务机关批准，实际减免的增值税额。
　　8、出口抵减内销产品应纳税额”，平时核算只允许借方出现数据。
“出口抵减内销产品应纳税额”记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
　　9、“转出未交增值税”专栏，平时核算只允许借方出现数据。
“转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。
　　10、“待抵扣进项税”专栏（EAS系统中新增的科目），平时核算只允许借方出现数据。“待抵扣进项税”专栏用于核算月底收到的采购 但未来得及拿到税局认证的的进项税额。次月待增值税票拿到税局认证后，需要将对应的进项税额从该科目转到“进项税额”。

正常情况下，假如没有库存这一因素的影响，销项是大于进项的，因为一个企业的产品不可能不增值，销价不可能小于进价； 进项一直大于销项即留抵税额多的原因，包括：1、材料采购与成品销售不同步（比如季节性采购或销售），导致进项多而销项小；2、有大量的固定资产的采购行为，导致进项多而销项小；3、部分销售收入没有入账，导致入账的销项小；4、没有采用独立交易原则，使销售价格偏低（如关联企业之间的业务往来）；5、也可能是你公司的销售价格定的确实偏低，但这种可能性非常小，因为没有库存的话，销售价怎么都会超过原料的采购价的。 你自己看下你公司的这种情况 ，是由于什么原因造成的？如果是第3种原因，那么明显的不合法；第4种原因，那么税务局就有权核定你公司的销售额，重新计算销售税。

1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额【摘要】
求救销项税比进项税多怎么办【提问】
您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，目前咨询的人比较多哈~请稍等2分钟的哦，亲亲，正在帮您解决问题。【回答】
销项税比进项税多，就要依法纳税。
销项税比进项税多，这是再正常不过的事情了
如果销项税一直比进项税少，那国家不就收不到增值税了吗？再说，一直赔本的生意有人做吗？不增值考什么赚钱啊。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款【回答】
1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额【回答】
感谢您的咨询哦，下次如果还有别的问题也欢迎再次来咨询我们哦~~【回答】

增值税进项税大于销项税时，增值税附加需要交吗？都是基本操作！

这好象不太合乎逻辑，所以你公司只能根据自己的实际情况进行解读了！如果进项一直大于销项，那么就证明你公司的进货货比较大，即使销售不好，也应该是有库存的，而你公司目前还没有库存，那真就没解释了

这个就很难自圆其说了。库存都没有了，说明销售很好，只要有利润就有税交的，怎么能长期倒挂呢？如此肯定税务机关要进行纳税评估，让你们说明理由的。如果上一年度前段时间交税多而后段时间购进多，留抵大，至今没有消化完，销售又不好，库存大，造成今年以来一直没有交税还能说通，现在库存都完了，是无法解释的。亏本的生意做一笔、两笔还行，长期做也是讲不通的。再者就看看应收账款（货款）大不大，如果大，没有收回，销售没有做，税务机关也是要确认收入，补征增值税的。