应交增值税销项税减进项税为负数时怎么处理
6个回答财税会计专题活动
- 当 销相-进项出项负数时,说明本月有留抵税额,即不用交增值税,但不用做这个分录
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——未交增值税
只是在应交增值税的余额上是负数,这情况很正常的。
当计提本月要交的“城建税”和“教育及附加时”做这个分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育及附加
等下个月银行的税单拿回来后,做以下分录:
借:应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育及附加
贷:银行存款 - 据《 人民共和国增值税暂行条例》第四条规定:增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
因此,增值税当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要计提应交增值税,同样不需要做计提会计分录。 - 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减 - 你可以留到下个月继续抵扣,那个没有关系的,我们公司也有过这样的问题
不过这个也不会持续的,要不然你交的税连企业税负率都没有达到,税局会有意见的,也就会提醒贵公司了,有时可以少认证一点,那样就可以交税了,要不然以后要一次交那么多的税金(达到企业税负率),也是一样的,还不如每个月交一点,对吧 - 留到下月再抵扣
答:销项税减进项税为负数时,则应缴纳增值税为0。不用账务处理。
答:销项税减进项税为负数时,则应缴纳增值税为0。不用账务处理。
在会计账务处理上,增值税本月应交税额=销项税额—进项税额,举例说明一下:某一般纳税人企业,本月发生销项税额30万元,进项税额20万元,则本月应交增值税额为10万元,若进项税额为40万元,即你所说的出现负数,10万留待下期继续抵扣销项税额,并在资产负债表“应交税金”科目反应。到下期如果发生了40...
当销项税额抵减出现负数,即表示企业所取得的进项税额超出了其销项税额。以下是详细解释这一现象的原因:一、进项税额大于销项税额 企业在运营过程中会产生销项税额和进项税额。当企业采购原材料或接受服务产生的进项税额,超出其销售商品或提供服务所缴纳的销项税额时,应缴纳的增值税额就会产生负数。这通常...
增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,你用进项-销项,方向反了,数值是一样的,这个负数的绝对值就是你当月的应纳税额。月底账务处理:借:应交税金--应缴增值税(应纳税额)贷:应交税金--应缴增值税(未缴税额)下月初缴税时:借:应交税金--应缴增值税(未缴税额)贷:银行存款 ...