请教月末增值税进项大于销项的会计分录
3个回答财税会计专题活动
- 企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。
借:应交税费-应交增值税-销项税
(
本年累计)
贷:应交税费-应交增值税-进项税
(本年累计-留抵)
应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)
若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平
也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。 - 进项大于销项，什么也不用做。
“应交税费－应交增值税”科目自然会出现一个借方余额（例中是1000元），这就是期末“留抵”税额。
放那儿就行了，下月有销项税额时，也会自然相抵的。 - 进项税额6000，销项税额5000,登记完账后,"应交税金-应交增值税"的借方余额就是1000元.无需再做分录,在纳税申报表中,这1000元直接转入"本月留抵税额"中.
企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会叠加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本...
进项税额6000，销项税额5000,登记完账后,"应交税金-应交增值税"的借方余额就是1000元.无需再做分录,在纳税申报表中,这1000元直接转入"本月留抵税额"中.
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:借:应交税金--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税，借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的...
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。月末转入未交增值税科目会计分录如下：1、借：应交税费-应交增值税（销项税额）；2、贷：应交税费-应交增值税（进项税额），当增值税抵扣进项大于销...
企业当期的进项税额大于销项税额时，月末可以将多交或应交未交的增值税计入应交税费科目核算，具体的账务处理怎么做？进项税额大于销项税额会计分录月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）如果有应交未交增值税借：应交...
