什么情况下会发生递延所得税负债
1个回答财税会计专题活动
- 存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .
而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:
(1)资产的账面价值大于计税基础.
(2)负债的账面价值小于计税基础.
所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.
所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
举例说明:交易性金融资产的初始成本是10000元,到年末,公允价值为12000元,那么,它的账面价值就是12000元(初始成本10000+公允价值变动2000),可是在税法上是不承认公允价值变动的,所以它的计税基础还是10000元,这样在两者之间就差生了应纳税暂时性差异,应确认"递延所得税负债"(2000*所得税税率)
递延所得税负债主要由以下情况引起：可抵扣暂时性差异、税率变动以及待执行及可转化金融工具的核算。递延所得税负债是企业在某个特定时期的所得税支出与按照税法规定应缴纳的所得税之间的差异，主要是由于会计和税法在确认收益和费用方面存在差异导致的。具体来说：1. 可抵扣暂时性差异：企业在会计核算时...
1. 未来应收的税款：当企业存在未交或多交的所得税时，就可能会形成递延所得税负债。如果企业预计在未来会收到更多的税款，那么当前就会产生递延所得税负债。这是因为税法规定，某些费用或损失可能在会计上被确认为当期支出，但在税务上可能不被允许或只能部分允许，导致应纳税额增加，进而产生递延所得...
一、正面回答存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债，而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:1、资产的账面价值大于计税基础。2、负债的账面价值小于计税基础。二、分析详情递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整所得税费用。三、递...
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对应影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下: 1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该...
存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债 .而应纳税暂时性差异产生的原因有以下两种:(1)资产的账面价值大于计税基础.(2)负债的账面价值小于计税基础.所谓资产的计税基础是指:企业在收回资产账面价值的过程中,按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额.所谓负债的计税基础是指:负债的账面价值减去...
