固定资产折旧对企业税收有何影响？如何利用折旧进行税收筹划
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- 固定资产折旧对企业所得税影响的依据是： 《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： (1)房屋、建筑物为20年； (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年； (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年； (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年； (5)电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。
折旧年限的选择对企业的税收策略具有显著影响。由于固定资产的使用寿命预计是估计值，这为税务筹划提供了空间。缩短折旧年限可以加速成本回收，使成本前移，导致前期会计利润后移，所得税的支付则相应延后，实质上相当于向国家取得无息贷款。以一辆价值500000元的货车为例，原本8年折旧，每年减少60000元，可节...
必然会影响到企业的利润总额减少,作为税务机关对这个问题,是采用递延法处理会计税前收益与税收收益的差异,还是采用永久性差异处理会计收益与税收收益差异,文件没有明文规定,笔者主张企业采用永久性差异法处理固定资产加速折旧对所得税的影响。
其影响主要体现在两个方面。首先，从纳税时间的角度来看，加速折旧法使得企业在固定资产投入初期计提较多折旧，降低税前利润，从而减少当期应缴纳的所得税。这一过程实际上是政府向企业提供了无息贷款，即推迟了纳税时间。然而，在固定资产后期使用阶段，由于折旧计提金额减少，企业税前利润增加，税负有所上升。
1、固定资产折旧体现在费用增加，利润减少，而减少的利润体现在了货币资金里面。2、企业所得税法也明确了折旧费可以税前扣除，那么相应的企业税前利润也就减少了，从而税收也就减少了。3、对于高新技术企业折旧可以加速，那么加速意味着折旧费提高，那么企业所得税减少幅度就更大 ...
3. 影响企业所得税。折旧是一项成本，能够减少企业的应纳税所得额。如果企业多提折旧，那么其应税收入可能会减少，从而可能降低企业应缴纳的企业所得税。这对于企业的现金流和税务筹划有积极影响。4. 影响企业的现金流和运营决策。虽然多提折旧可能在短期内减少企业的现金流，但从长期来看，合理的折旧...
