关于负债计税基础..
- 1 c 比如说企业计提了某产品的质量保证费用 作为预计负债 在税法上只有以后期间发生保证费用时才能抵扣应纳税所得 因此在之后的会计期间都有可能发生相关的质量保证费用
2 只要税法认可能够在税前抵扣应纳税所得额的就可以影响当期损益 就拿上面的例子来说 企业本期发生了200万的产品质量保证费用 在税法认可范围内 就可以减少应纳税所得额200万
3 负债的账面价值大于负债的计税基础属于可抵扣暂时性差异 符合确认递延所得税的情形要确认相关递延所得税资产 如果要出现你要求的情况 必须是未来期间按照税法规定可税前扣除的金额小于帐面价值 这样的例子不好找 - 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即为：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。
但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。
负债的计税基础的定义是其账面价值减去该负债在未来期间计税可抵扣的金额。。
例题;某项负债中账面金额为100万元。，有营业外支出100万，这100如属不可税前扣除的，现在不可以抵扣，将来也不可以抵扣，属于永久性差异，所以，在未来期间计税可抵扣的金额为0。而它的账面价值是100万元。按定义：账面价值-在未来期间计税可抵扣的金额=100-0=100万元 - 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
- 我觉得选C
如预收账款，可能是一个会计年度内发生的业务，也可能在几年。
2、不一定啊，有的影响，有的不影响，具体要看税法是如何规定的。
你注意看书时，税法的规定前都有“如果税法规定。。。”，不同的项目，税法在不同情况下有不同规定，题目中要给出。
3、没有，
要么 账面价值=计税基础
要么 计税基础=0 - 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损...
负债计税基础的定义式为：负债的计税基础等于账面价值减未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。负债的计税基础是账面价值中按照税法规定未来不可以税前扣除的金额。如果存在未来可予税前扣除的部分，（既然可以税前扣除）则未来就可以少交税，那么这部分相当于减少企业经济利益流出，不满足负债的定义，所以税法...
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 如规定发生的时候不可以税前扣除，未来也不可以税前扣除。那么计税基础是100万。按前面公式计算，即负债计税基础=100万-0=100万。
是的，是只有在实际发生的时候才能抵扣，只有当未来预计负债实际发生时能抵扣。应纳税所得额是100万元，应该这么理解：你在计提这笔预计负债时，做的分录是：借：管理费用 贷：预计负债，相当于你的会计利润已然被降低了，你按会计利润计算的企业所得税低了100万，所以根据税法的上述调整，你的应纳税所...
合理的职工薪酬，允许税前扣除，例如100万 即 负债的账面价值100万 按照税法规定可予以抵扣的金额是100万 说明计税基础=0，不产生应纳税暂时性差异 换个说法，假设税法不允许职工薪酬税前扣除 账面价值100万 税法规定可予以抵扣的金额0 即，计税基础=100万，递延所得税负债=100x25%=25万 ...
