财务分析方法有哪些？

财务分析的方法：
比率分析法
比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动指标的分析方法。比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。比率指标可以有不同的类型，主要有三类：一是构成比率；二是效率比率；三是相关比率。
（1）构成比率
构成比率又称结构比率，它是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。其计算公式：构成比率=某个组成部分数值/总体数值*100%。
（2）效率比率
效率比率是以某个项目和与其有关但不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。

扩展资料：

财务分析方法作用：
速动比率：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性；参考标准值：一般为1.0，行业性质不同，比率的标准不同；影响因素：应收账款的流动性。
现金比率：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债权人可能对该指标感兴趣
资产负债率：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度；参考标准值：
（1）债权人：要求比率越低越好；
（2）股东：要求比率越高越好，前提：总资本报酬率>借入资本利息率；
（3）经营者：要求保持恰当的资本结构。
一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同；相关的比率：
（1）负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额；
（2）权益乘数=资产总额/所有者权益总额）。
参考资料来源：百度百科-财务分析方法

一、短期偿债
1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债
=（总资产 - 非流动资产）-（负债 - 非流动负债）
=（总资产 - 非流动资产）-（总资产 - 股东权益 - 非流动负债）
=（股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产
= 长期资本 - 长期资产
2.流动比率 = 流动资产÷流动负债
* 流动比率 = 1 ÷（1 - 营运资本÷流动资产）
3.速动比率 = 速动资产÷流动负债
* 速动资产 = 流动资产 - 存货
4.现金比率 =（货币资金 + 交易性金融资产）÷流动负债
5.现金流量比率 = 经营现金净流量÷流动负债

二、长期偿债
1.资产负债率 = 负债总额 ÷ 总资产× 100%
2.产权比率 = 负债总额÷股东权益
3.权益乘数 = 总资产÷股东权益
* 权益乘数 = 1 + 产权比率
= 1 ÷（1 - 资产负债率）
4.长期资本负债率 = 非流动负债÷长期资本× 100%
=[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）]× 100%
5.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用
=（净利润 + 利息费用 + 所得税费用）÷利息费用
6.现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷利息费用

三、应收账款周转率
1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。
2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数
3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入
四、存货周转率
1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额
2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数
3.存货与收入比 = 存货÷销售收入
五、流动资产周转率
1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产
2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数
3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入

六、非流动资产周转率
1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产
2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数
3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入
七、总资产周转率
1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产
2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数
3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入

八、与销售额有关的
1.销售毛利率 = 息税前利润总额÷销售收入× 100%
=（销售收入－销售成本）÷销售收入× 100%
2.销售净利率 = 净利润÷销售收入× 100%
3.主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入净额× 100%

九、与投资额有关的
1.资产净利率 = 净利润÷总资产 × 100%
=（净利润×销售收入）×（销售收入÷总资产）× 100%
= 销售利润率×总资产周转次数
2.总资产报酬率 = 息税前利润总额÷总资产 × 100%
* 资产净利率和总资产报酬率都属于资产报酬率（ROA）
3.权益净利率 = 净利润÷股东权益× 100%
= 资产净利率×权益乘数
= 销售利润率×总资产周转次数×权益乘数
4.资本保值增值率 = 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益× 100%

十、其他的
1.盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量÷净利润× 100%
2.成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额× 100%

十一、能力分析
1.销售增长率 = 本年主营业务收入增加额÷上年主营业务收入额× 100%
=（本年主营业务收入额 - 上年主营业务收入额）÷上年主营业务收入额× 100%
2.资本积累率 = 本年所有者权益增加额÷年初所有者权益× 100%
=（年末所有者权益 - 年初所有者权益）÷年初所有者权益× 100%
3.技术投入比率 = 当年技术转让费支出与研究投入÷当年主营业务收入净额× 100%

十二、收现分析
1.销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100%
2.资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100%
3.每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数
4.营业利润的经营现金净流量 = 经营现金净流量÷营业利润
十三、上市企业
1.每股股利 = 普通股股利总额÷年末普通股股份总数
2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市价× 100%
3.每股盈余（EPS） = 可供普通股股东分配的净收益÷年末普通股股份总数
4.市盈率（P/E） = 普通股每股市价÷普通股每股盈余
5.每股账面价值 = 普通股股东权益总额÷年末普通股股份总数
6.市净率（P/BV） = 普通股每股市价÷普通股每股账面价值
7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%
8.每股净资产 = 年末净资产÷年末普通股股份总数
9.股利保障倍数 = 普通股每股盈余÷普通股每股股利
= 1÷股利支付率

　　财务分析的方法有很多种，主要包括水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法、因素分析法。
　　(一)水平分析法
　　水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。
　　水平分析法的基本要点：将报表资源中不同时期的同项数据进行对比。
　　水平分析法的类型
　　水平分析法中具体有两种方法：比较分析法(Comparative Financial Statements)和指数趋势分析(Index-number Teries)
　　1、比较分析法
　　比较分析法是将上市公司两个年份的财务报表进行比较分析，旨在找出单个项目各年之间的不同，以便发现某种趋势。在进行比较分析时，除了可以针对单个项目研究其趋势，还可以针对特定项目之间的关系进行分析，以揭示出隐藏的问题。比如，如果发现销售增长10%时，销售成本增长了14%，也就是说成本比收入增加的更快，这与我们通常的假设是相悖的，我们通常假设，在产品和原材料价格不变时，销售收入和销售成本同比例增长。现在出现了这种差异，一般有三种可能：一是产品价格下降，二是原材料价格上升，三是生产效率降低。要确定具体的原因,，这就需要借助其他方法和资料作进一步的分析。
　　2、指数趋势分析
　　当需要比较三年以上的财务报表时，比较分析法就变得很麻烦，于是就产生了指数趋势分析法，指数趋势分析的具体方法是，在分析连续几年的财务报表时，以其中一年的数据为基期数据(通常是以最早的年份为基期)，将基期的数据值定为100，其他各年的数据转换为基期数据的百分数，然后比较分析相对数的大小，得出有关项目的趋势。
　　当使用指数时要注意的是由指数得到的百分比的变化趋势都是以基期为参考，是相对数的比较，好处就是可以观察多个期间数值的变化，得出一段时间内数值变化的趋势。如果将通货膨胀的因素考虑在内，将指数除以通货膨胀率，就得到去除通货膨胀因素后的金额的实际变化，更能说明问题。这个方法在用过去的趋势对将来的数值进行推测时是有用的，还可以观察数值变化的幅度，找出重要的变化，为下一步的分析指明方向。

　　(二)垂直分析法
　　垂直分析法是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在一张财务报表中,用表中各项目的数据与总体(或称报表合计数)相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。通过垂直分析可以了解企业的经营是否有发展进步及其发展进步的程度和速度。因此，必须把水平分析法与垂直分析法结合起来，才能充分发挥财务分析的积极作用。
　　垂直分析法的步骤
　　(1)计算出表中各项目在总体中所占比重；
　　(2)通过该比例判断该项目在报表中所占位置、其重要性如何；
　　(3)将该比例与基期或上一年度的比例数据相对比，观察其变化趋势。
　　会计报表经过垂直分析法处理之后，也叫同度量报表、总体结构报表、共同比报表。

　　(三)趋势分析法
　　趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
　　趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式：
　　1、重要财务指标的比较
　　它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。
　　对不同时期财务指标的比较，可以有两种方法：
　　（1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：
　　定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额
　　（2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为：
　　环比动态比率＝分析期数额÷前期数额
　　2、会计报表的比较
　　会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。
　　3、会计报表项目构成的比较
　　这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。
　　但在采用趋势分析法时，必须注意以下问题：
　　（1）用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致；
　　（2）剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况；
　　（3）应用例外原则，应对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。
　　(四)比率分析法
　　比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。根据分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三种：
　　1、构成比率。构成比率又称结构比率，是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率，反映部分与总体的关系。其计算公式为：
　　构成比率＝某个组成部分数额/总体数额
　　利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。
　　2、效率比率。它是某项经济活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。利用效率比率指标，可以进行得失比较，考察经营成果，评价经济效益。
　　3、相关比率。它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。如流动比率。
　　比率分析法的优点是计算简便，计算结果容易判断，而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较，甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。但采用这一方法时对比率指标的使用该注意以下几点：
　　（1）对比项自的相关性。计算比率的子项和母项必须具有相关性，把不相关的项目进行对比是没有意义的。
　　（2）对比口径的一致性。计算比率的子项和母项必须在计算时间、范围等方面保持口径一致。
　　（3）衡量标准的科学性。运用比率分析，需要选用一定的标准与之对比，以便对企业的财务状况做出评价。通常而言，科学合理的对比标准有：①预定目标，②历史标准；③行业标准；④公认标准。
　　(五)因素分析法
　　因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析对象发生影响作用时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

财务分析的方法有趋势分析法、比率分析法、因素分析法。
（一）趋势分析法又称水平分析法,是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比,确定其增减变动的方向、数额和幅度,以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
（二）比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
（三）因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。
采用这种方法的出发点在于当有若干因素对分析对象发生影响作用时,假定其他各个因素都无变化,顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

扩展资料
财务分析的主要目的是为管理决策作出相关的评价。管理决策是一个范围很广的概念，就财务分析而言，这里的管理决策主要包括两个类别：一是投资决策；二是信贷决策。
其实这两种决策都涉及企业估价问题，而要对企业的价值进行评定，又必须回到盈利能力和风险的评估上，盈利能力和风险一个也不能少。
所以在财务分析中，最重要的工作应当是将某一企业的财务数据放在产业经济、证券等资本市场大环境中进行多方对比，深入分析，将财务数据与企业的战略联系起来考察现有的优势和劣势，并科学地评估企业的盈利能力和风险。
参考资料来源：百度百科-财务分析

一
.会计分析
1、水平分析：水平分析法，指将反映企业报告期财务状况的信息(也就是会计报表信息资料)与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。
2、垂直分析：垂直分析法是一种分析方法,它可以用于财务资料的分析方面。在一张财务报表中,用表中各项目的数据与总体(或称报表合计数)相比较,以得出该项目在总体中的位置、重要性与变化情况。
3、趋势分析：趋势分析法(trend
analysis
approach)
又叫比较分析法、水平分析法，它是通过对财务报表中各类相关数字资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。采用趋势分析法通常要编制比较会计报表。
二、比率分析：比率分析（ratio
analysis）包括资产负债表项目或损益表项目之间的比率，它们常常能对公司的风险水平、为股东创造利润的能力等方面提供独特的视角。这些比率的简单计算（常常是把一个数据除以另一个数据）以及对它们的解释就是我们所说的比率分析。
三、因素分析
连环替代法：连环替代法是根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。连环替代法的主要作用在于分析计算综合经济指标变动的原因及其各因素的影响程度。
应用连环替代法的前提条件：经济指标与它的构成因素之间有着因果关系，能够构成一种代数式。注意这个代数式不一定是乘积关系，加减乘除都可以。
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