留抵税额退税，会计处理怎样做才妥当
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- 你好！增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。
一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（留抵税额退税）”科目，收到留抵税额退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收留抵税额退税款”科目。 - 提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到留抵退税账务处理
申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。
留抵退税做账务处理如下：1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交...
留抵退税做账务处理如下：1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是：借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是：借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。留抵退税缴回怎么处理？缴回留抵退税款按以下方式操作：1、 登陆电子税务局网站...
1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税)。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目...
考虑税务部门的规定，企业可以参考税务规定进行会计处理。依据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第（二）项，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。若未转出，则需按照《 人民共和国税收征收管理法》承担相...
留抵退税是把增值税期末未抵扣完的税额还给纳税人。增值税实行链条抵扣制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额，当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额则会形成留抵税额。增值税留抵税额退税的条件同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1、自年4月...
