未付款的进项怎么入账?
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- 只要取得增值税专用发票,未付款的进项税额依然可以抵扣。收到增值税专用发票需要进行认证,入账成功之后可以抵扣进项税额。分录:借:原材料、库存商品等,应交税费—应交增值税—进项税额;贷:应付账款。
待抵扣进项税的定义
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
企业的有些进项税是可以抵扣的,每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税,但同时每个月你也需要交增值税,如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少,就要留到下个月抵扣,也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万,本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万,那么本月你只能得到100万的退税,剩下的10万就是待抵扣的进项税。东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税,造成待抵扣进项税还有很大一部分。例如2005年一季度,东北地区新增固定资产投资额85.77亿元,进项税发生额12.38亿元,上年留抵的进项税5.53亿元;国税已办理退税8.69亿元,抵减欠税3442万元,两者合计9.03亿元,结转到下期抵退的进项税8.88亿元。
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未付款的进项账务处理:借:库存商品、原材料等,借:应交税费-应交增值税-进项税额 一般纳税人取得专用发票,贷:应付账款。应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销...
1、货物已到达但尚未付款,此时可采用暂估价入账的方式:借:原材料(或库存商品)贷:应付账款 在收到正式发票后,可以按照以下步骤进行冲销和入账:(1)冲销暂估入账分录:借:原材料(或库存商品)红字贷:应付账款 (2)按发票金额入账:借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)...
第一步,暂估入库时,账务处理如下:借:库存商品/原材料(不含增值税的采购款)第二步,结转销售成本时,账务处理如下:借:主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)贷:库存商品/原材料 第三步,收到采购发票时,应先冲回暂估入库,再按采购发票金额做账:借:库存商品/原材料(红字)按采购...
(1)如果需要冲销暂估入账的分录,账务处理如下:借:原材料(或库存商品)红字 贷:应付账款红字 (2)按照发票金额进行正式入账,账务处理如下:借:原材料(或库存商品)借:应交税金--增值税(进项税额)贷:应付账款 2、发票已经到达,且款项已经支付的情况下,账务处理如下:(1)如果之前有暂估...
如果本月使用了这批入库的原材料,需要进一步处理。借记“生产成本”等相关的成本科目,贷记“原材料”科目,以反映实际使用的情况。需要注意的是,尽管没有收到发票,也应按照实际入库数量记录账目,以确保账务信息的准确性。同时,尽快跟进发票的获取,以便及时进行进项税额的抵扣,避免出现税务风险。此外,...