辅导期增值税抵扣问题
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- 辅导期增值税一般纳税人实行“先比对，后扣税”的办法，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
同时辅导期增值税一般纳税人在申请 开票系统时，最大开票限额只能使用万元限额版的发票（也称千元版，即每份发票开具最大的价款为9999.99元），同时月核定 的用量为25份，如果当月的发票用量超过25份需要增加 的使用量时，要按照当月已开具增值税专用发票的销售合计依4%的征收率预交增值税。
以上两种情况都可能造成多交增值税。但第一种情况可以避免多交，办法就是由于第一个月认证的发票要次月抵扣，因此可以在批准为辅导期的第一个月只进货并将取得的发票认证，然后在次月可以抵扣后在销售货物，避免了第一月没有抵扣的进项而实现的收入按照17%（13%）的税率全额征收增值税造成积压税款的情况；第二种情况是不能避免的，但如果25份发票够用的话，不增加发票的用量就不需要预交增值税的。 - 对于辅导期的.
你们要领发票的时候就要依4%来预缴税款的.
借:应交税费-应交增值税(已交税额)
贷:银行存款
这就是预缴时的分录.
辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽...
在企业辅导期内，进项税可以进行抵扣，但需遵循特定流程。具体而言，应先进行比对，确保发票与实际情况相符后，再进行抵扣。值得注意的是，抵扣操作需在次月进行，而非当月，需给予时间进行审核与确认。对于购买税控设备的费用，企业可获得全额抵扣。为实现这一目标，企业需向税局提交防伪税控系统及维护费减...
首先，凭证需在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。具体流程是，辅导期纳税人应增设‘待抵扣进项税额’明细科目，核算尚未通过稽核比对的增值税抵扣凭证。取得凭证后，借记‘应交税金——待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目。若凭证通过交叉稽核比对无误，进行抵扣操作，借记‘应交税金——应交增值...
暂认定一般纳税人，从认证通过当月起，即可申报抵扣增值税进项税额。辅导期内的一般纳税人需确保取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票在交叉稽核比对无误后，方能予以抵扣。按规定，此类纳税人应在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。若需详细了解，建议向主管税务机关...
第十一条指出，辅导期纳税人应增设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算尚未完成交叉稽核比对的增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额。取得增值税抵扣凭证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”，贷记相关科目。完成交叉稽核比对后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——...
