本年利润跟所得税什么关系

本年利润是一个过渡性的科目，在期末时把所有损益科目结转到本年利润，再由本年利润转入利润分配-未分配利润，余额为零。

全年的本年利润就是利润总额，再进行纳税调整，就可以计算所得税了。

提取公积的分录是借利润分配-提取盈余公积，
贷：盈余公积，所有者权益总额没有变化。提完所有公积后，要把利润分配-提取XX这样的科目都结平，都转到利润分配-未分配利润。

后面几个与应付有关的问题可以从科目性质的角度来理解，
借利润分配-应付股利
贷应付股利，是说通过股东会决议，要分配股利了，表现为所有者权益的减少，负债的增加。

所得税费用=当期所得税+递延所得税.
当期所得税是按应纳税所得额计算的，即永久性差异和暂时性差异调整完成后的金额。而递延所得税是暂时性差异。所以，所得税费用与利润总额*税率的差额就是永久性差异部分。
1、所得税法细则第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、按相关税收法律的规定，滞纳金和罚款是不允许在所得税前扣除的。
3、年终总要所得税会算，将税前不容许开支的项目剔除，通过‘以前年度损益调整’科目调整。

扩展资料：
主要特点：
第一：通常以纯所得为征税对象。
第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。
在新 成立以后的很长一段时间里，所得税收入在 税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。
参考资料来源：百度百科-所得税

1、本年利润与所得税的关系公式。
净利润==本年利润—业所得税。
式中：
“本年利润”==本年所有收入减去所有支出后的净额。也即“本年利润”再减去企业所得税后，就叫净利润.。
所有收入是指主营业务收入销售商品收入、其他业务收入、营业外收入、营业外收入、服务性收入、投资收益、补贴收入等等；
所有支出是指为销售商品和企业管理等方面发生的支出，包括：主营业务成本、主营业务税金及附加. 其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出几类等等；
具体公式：
本年利润=（主营业务收入+其他业务支出+营业外收入……等等）-（主营业务成本+主营业务税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+营业外支出+……等等）；
企业净利润==本年利润—企业所得税。
2、“本年利润”与企业所得税、“税前利润”与“税后利润”的概念。
本年利润不是指净利润。一般都把“本年利润”叫做“利润总额”，也叫“税前利润”，即缴纳企业所得税前的利润总额；把“净利润”叫做“税后利润”，即缴纳企业所得税后的利润总额。
3、本年利润账户的性质。
本年利润是一个用于对收与支及损与益的汇总类性质账户。本年利润也是一个过渡类性质账户。本年利润反映一定期间的经营成果。企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
4、本年利润的结转。
（1）、在平时月度结转时，企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。本年利润科目的贷方登记企业每月所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 “补贴收入”、营业外收入等；借方登记企业每月所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。
（2）、在年终年度结转时，本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标 。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。